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第六章 客户分析与信用评级
一、单选题(下列选项中只有一项最符合题目的要求)
1．以下不属于所有者权益的是（ ）。
A．待摊费用
B．未分配利润
C．资本公积金和盈余公积金
D．投资者投入的资本金
2．资产负债率和利息保障倍数均属于（ ）。
A．盈利比率
B．资产比率
C．杠杆比率
D．负债比率
3．如果企业速动比率很小，下列结论正确的是（ ）。
A．企业短期偿债能力较弱
B．企业流动资产占用过多
C．企业流动比率很小
D．企业资产流动性很强
4．下列关于企业资产结构分析的表述，错误的是（ ）。
A．企业资产结构与其资产转换周期相关
B．企业资产结构与其所在行业有关
C．资本密集型行业流动资产占比通常较高
D．劳动力密集型行业流动资产占比通常较高
5．某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时，发现该企业近3年来的流动资金占总资产比例没有太大变化，但速动资产比例在逐年减少，而存货和其他应收款占比逐年增加，反映出企业营运资金有所沉淀，资金使用效率逐步恶化，该信贷审查人员在对企业进行财务分析时，主要运用了（ ）。[2015年10月真题]
A．结构分析法和趋势分析法
B．因素分析法和比较分析法
C．结构分析法和比率分析法
D．比较分析法和趋势分析法
6．花旗银行副总裁乔治·斯科特有句名言：“我经过这个行业的起起落落，还是认为没有什么能代替下面三个问题：你要这笔贷款干什么?你准备怎样偿还这笔贷款?你说的方法无效时，准备如何偿还这笔贷款?”与这句话最贴近的企业信用分析框架是（ ）。
A．5Cs
B．5W
C．5Ps
D．CAMEls
7．以下关于信用评级，说法错误的是（ ）。
A．外部评级是由专业评级机构提供，评级对象主要是大中型企业
B．内部评级是商业银行根据内部数据和标准，对客户风险进行的评价
C．商业银行内部评级一般仅适用于对大中型企业客户风险评价
D．国内公开市场发行债券的企业，一般都要求提供外部评级
8．通常情况下，以下关于不同行业资金结构比例关系，说法正确的是（ ）。
A．资本密集型行业流动负债水平一般比长期负债水平高
B．零售业流动负债占负债总额的比率一般比制造业高
C．劳动力密集型行业流动负债占负债总额的比率一般比资本密集型行业低
D．制造业长期负债占负债总额的比率一般比批发行业低
二、多选题(下列选项中有两项或两项以上符合题目要求)
1．关于偿还能力，下列说法正确的有（ ）。
A．企业营运资金为正，说明其是用长期资金支持部分流动资产
B．企业营运能力越强，说明其资产利用效率越高，银行信贷资金沉淀为无效资产就越少
C．企业营运能力越强，资产周转速度越快，取得收入和利润越多，可用于偿还短期债务的能力越强
D．企业营运能力越强，说明其资产变现速度越快，可用于偿付流动负债的能力越强
E．企业营运资金为正，说明其是用流动负债支持部分长期资产
2．以下关于间接法从企业净利润计算经营活动产生现金流量净额，说法正确的有（ ）。
A．应扣减未收到现金的应收账款增加
B．应加上未发生现金支付的折旧
C．应加上未销售出去的存货增加
D．应加上未进行现金支付的应付账款增加
E．应扣减未发生现金流出的应付税金
3．进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性的影响。商业银行分析客户的进货渠道可以从（ ）来考虑。
A．运输方式的选择：是陆路运输还是水路运输，是公路运输还是铁路运输
B．进货资质的取得：是取得一级代理权还是二级代理权
C．有无中间环节：直接从厂商进货还是从贸易商进货，是二手进货还是三手进货
D．货品质量：供应商对货品质量是否有一定保障
E．供货单位的远近：是国内供货还是国外供货，是本埠供货还是外埠供货
4．商业银行对客户评级时考虑的因素包括（ ）。
A．客户所在国家
B．客户的行业特征
C．客户资产的变现性
D．客户的管理水平
E．客户的盈利能力
5．下列资产中，属于流动资产的项目有（ ）。
A．短期投资
B．应收票据
C．存货
D．待处理流动资产损失
E．无形及递延资产
6．下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，正确的有（ ）。
A．定性分析方法的优点在于综合业务专家实践经验，缺点在于不同专家可能对同一笔业务看法不一
B．定量分析方法可以总结和凝练专家经验，通过计量模型，对客户风险作出更客观一致的判断
C．定性分析方法更适合于对信贷业务进行是否的二维决策，不适合对其信用风险准确计量
D．定量分析方法优点在于可以借助违约概率对信用风险准确计量，缺点在于对历史数据要求高
E．定性分析方法和定量分析方法相结合，有助于推动商业银行计量模型的使用
7．下列公式中，正确的有（ ）。
A．有形净资产=所有者权益+无形资产+递延资产
B．营运资金=流动资产-流动负债
C．利息保障倍数=(利润总额-利息费用)／利息费用
D．速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
E．现金债务总额比=现金类资产／流动负债× 100％
三、判断题(请对下列各题的描述做出判断，正确的用A表示，错误的用B表示)
1．在生产阶段分析中，信贷人员需要详细分析客户生产对环境的影响与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的环保合规风险。（ ）
2．从理论上来说，企业总资产利润率高于长期负债成本时，加大长期债务可以使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。（ ）
3．对银行来说，借款人的负债比率越高越好。因为负债比率越高，说明客户投资者提供的无需还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度越高，风险就越小。（ ）
4．企业产品的竞争力，主要取决于产品自身的性价比。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，可能会产生经营上的问题。（ ）
参考答案：
一、单项选择题
1A 2C 3A 4C 5A 6C 7C 8B
二、多项选择题
1ABD 2ABD 3ABCE 4ABCDE 5ABC 6ACDE 7BD
三、判断题
1A 2A 3B 4A
