基金从业资格考试基金法律法规、职业道德与业务规范科目中涉及计算的考点和例题讲解。
一、认购费用与认购份额的计算
净认购金额=认购金额/(1+认购费率)
认购费用=认购金额-净认购金额(注意：对于适用固定金额认购费的认购，认购费用=固定认购费金额，较少考察)
认购份额=(净认购金额+认购利息)/基金份额面值
例1：某投资人投资3万元认购某开放式基金，认购资金在募集期间产生的利息为5元，其对应的认购费率为1.8%，基金份额面值为1元，则其认购费用及认购份额分比为：
净认购金额=认购金额/(1+认购费率)=30000/(1+1.8%)=29469.55(元)
认购费用=认购金额-净认购金额=30000-29469.55=530.45(元)
认购份额=(净认购金额+认购利息)/基金份额面值=(29469.55+5)/1=29474.55(份)
二、折(溢)价率的计算
折(溢)价率=(二级市场价格-基金份额净值)/基金份额净值×100%
=(二级市场价格/基金份额净值-1)×100%
注意：
(1)当基金二级市场价格>基金份额净值时，为溢价交易，对应的是溢价率;
(2)当基金二级市场价格<基金份额净值时，为折价交易，对应的是折价率。
例2：封闭式基金的折价率反映了基金份额净值与其二级市场价格之间的关系，当市场价格为1.14元，基金份额净值为1.20元，该基金的折价率为：
折(溢)价率=(二级市场价格-基金份额净值)/基金份额净值×100%=(二级市场价格/基金份额净值-1)×100%，折价率=(1.14-1.20)/1.20×100%=-5%
三、申购费用及申购份额的计算
净申购金额=申购金额/(1+申购费率)
申购费用=申购金额-净申购金额
申购份额=净申购金额/申购当日基金份额净值
注意：当申购费用为固定金额时，申购份额的计算方法如下(较少考察)：
净申购金额=申购金额-固定金额
申购份额=净申购金额/T日基金份额净值
例3：某投资者通过场外(某银行)投资1万元申购某上市开放式基金，假设基金管理人规定的申购费率为1.5%，申购当日基金份额净值为1.025元，则其申购手续费和可得到的申购份额分别为：
净申购金额=申购金额/(1+申购费率)=10000/(1+1.5%)=9852.22(元)
申购费用=申购金额-净申购金额=10000-9852.22=147.78(元)
申购份额=净申购金额/申购当日基金份额净值=9852.22/1.025=9611.92(份)
四、赎回金额的计算
赎回总额=赎回数量×赎回日基金份额净值
赎回费用=赎回总额×赎回费率
(净)赎回金额=赎回总额-赎回费用
例4：某投资者赎回上市开放式基金1万份基金单位，持有时间为1年半，对应的赎回费率为0.5%，假设赎回当日基金单位净值为1.0250元，则其可得净赎回金额为：
赎回总额=赎回数量×赎回日基金份额净值=10000×1.025=10250(元)
赎回费用=赎回总额×赎回费率=10250×0.5%=51.25(元)
(净)赎回金额=赎回总额-赎回费用=10250-51.25=10198.75(元)
五、ETF基金份额折算的计算
式中，X表示折算当日的基金资产净值;Y表示折算前的基金份额总额;I表示折算当日标的指数收盘值。
注意：一般以标的指数的1‰(或1%)作为份额净值。
折算后的份额=原持有份额×折算比例
例5：假设某投资者在某ETF基金母募集期内认购了5000份ETF，基金份额折算日的基金资产净值为3127000230.95 元，折算前的基金份额总额为3013057000 份，当日标的指数收盘值为966.45元。则折算比例和该投资者折算后的基金份额分别为：
该投资者折算后的基金份额=原持有比例×折算比例=5000×1.07384395=5369.22(份)
