2019年一级建造师《工程法规》章节题：建设工程税收制度

1Z301000 建设工程基本法律知识

1Z301090 建设工程税收制度 【进入在线做题】

1、下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（　　）。 

A．个人独资企业

B．合伙企业

C．一人有限责任公司

D．居民个人

参考答案：C

参考解析：2017年2月经修改后公布的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。居民个人不属于企业。所以，选项C正确。

2、下列所得中免纳个人所得税的是（　　）。 

A．年终加薪

B．出售本人绘画的收入

C．个人保险所获赔偿

D．从投资的某公司取得的派息分红 

参考答案：C

参考解析：下列各项个人所得，免纳个人所得税(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金( 2 )国债和国家发行的金融债券利息(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴( 4 )福利费、抚恤金、救济金( 5 )保险赔款;(6 )军人的转业费、复员费(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费( 8 )依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得(9 )中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得(10 )经国务院财政部门批准免税的所得。

3、关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（　　）。 

A．应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定

B．应税水污染物按照水污染物的排放量确定

C．应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

D．应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 

参考答案：D

参考解析： 应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：

(1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；

(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；

(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定；

(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

4、根据《征收教育费附加的暂行规定》，教育费附加率为（　　）。 

A．3％

B．4％

C．5％

D．6％

参考答案：A

参考解析：教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%。

5、企业说如总额中,不征收企业所得税的收入是（　　）。

A．利息收入

B．接收捐款收入

C．财政拨款

D．租金收入

参考答案：C

6、根据《企业所得税法》下列纳税人中,属于企业所得税纳税人的是（　　）。

A．私营企业

B．个体工商户

C．个人融资企业

D．合伙企业

参考答案：A

7、根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是（　　）。 

A．在北京市工商局登记注册的企业

B．在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

C．在美国注册的企业设在上海的办事处

D．在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业

参考答案：C

参考解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

8、关于《企业所得税法》中征税对象的说法，正确的有（　　）。 

A．居民企业来源于境外的所得B．居民企业来源于中国境内的所得

C．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

D．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

参考答案：A,B,C,E

参考解析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

9、关于印花税的说法，正确的是（　　）。 

A．营业账簿免纳印花税

B．应纳税额不足5角的，免纳印花税

C．纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额

D．财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据应交纳印花税

参考答案：C

10、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为（　　）。

A．0

B．17％

C．11％

D．6％

参考答案：A

参考解析：根据增值税税率相关规定：境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。所以，正确选项是A。