2014年中级会计职称考试《经济法》高清课程免费试听>> 章节习题在线测试>>
第七章 企业所得税法律制度
一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定 ，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.一人有限责任公司
B.股份有限公司
C.合伙企业
D.外商投资有限责任公司
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（ ）。
A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
B.符合条件的小型微利企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
3.某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.3.6
B.4.6
C.5.6
D.7
4.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.180
B.135
C.225
D.250
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现
D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（ ）。
A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
7.某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.9.85
B.18
C.20.15
D.30
8.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A.城镇土地使用税
B.增值税
C.房产税
D.消费税
9.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算税前扣除限额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.30%
10.某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（ ）万元。
A.18
B.16.5
C.12
D.6
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A.企业之间支付的管理费
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益
D.企业内营业机构之间支付的租金
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（ ）。
A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除
D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
13.某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.25
B.26.25
C.30
D.31.25
14.某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为（ ）万元。
A.600
B.612.5
C.625
D.750
15.某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.121.25
B.117.5
C.132.5
D.125
16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。
A.30%
B.50%
C.60%
D.70%
17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（ ）万元。
A.17.1
B.18
C.26
D.36
18.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.7
B.15
C.30
D.60
19.某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元（期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则），发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。
A.30
B.54
C.60
D.84
20.某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
233网校编辑推荐：
更多233网校初中级会计职称考试在线互动平台：QQ群交流 新浪微博 微信号热点推荐：2014年中级会计职称网校课程全科VIP班 点击免费试听>>
包含：会计实务+经济法基础+财务管理:（精讲+冲刺+习题+考点预测+真题解析+模考押题2套）不过2015年免费重学
赠送：课后习题+章节练习+课件下载+在线模考+讲师答疑
报名咨询：4000-800-233
