2016年中级会计师考试_中级会计职称考试试题_中级会计实务试题_中级会计实务第十六章_中级会计师考试备考

01考情分析

第十六章所得税，本章阐述所得税的确认和计量等内容。近三年考题涉及计算分析题，2014年的综合题涉及本章所得税内容。从近三年试题看，本章内容比较重要。
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考核要点	第十六章所得税(1)负债的计税基础；(2)暂时性差异；(3)特殊事项产生的暂时性差异；(4)所得税的核算	点击查看>>第十六章考试大纲
分录及公式	2016中级会计师考试《中级会计实务》分录及公式整理，归纳各章重点公式，帮助考生备考复习。	点击查看>>分录及公式：所得税
近3年题型题量	2015年计算分析题1题12分，合计12分 2014年 0分 2013年计算分析题1题12分，合计12分	点击查看>>第十六章高频考点习题
章节练习	通过习题来查漏补缺，检测自己的学习成果。	点击查看>>第十六章在线测试
复习重视度	★★★★

02知识点精讲

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第一节计税基础与暂时性差异考情分析：本节内容是理解全章的关键，在考试中一般会考查对相关资产、负债计税基础的判断和计算，以及对暂时性差异的理解。
学习建议：结合例题理解各种资产、负债的计税基础，记忆计算计税基础的公式。
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第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量考情分析：本节内容为全章的重点，掌握了递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量，对于计算所得税费用很关键.考试可能会在单选或多选题中直接要求计算递延所得税负债或递延所得税资产，可能在所得税的综合题中作为一个重要得分点。
学习建议：区分确认递延所得税负债和递延所得税资产的情形，理解不确认递延所得税负债和递延所得税资产的原因。
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第三节所得税费用的确认和计量考情分析：本节内容为常考点，一般在计算分析题中出现.应注意的是，可供出售金融资产公允价值产生的递延所得税资产和递延所得税负债及其变化计入资本公积，因此计算递延所得税资产与递延所得税负债两个账户的余额时，应扣除此类直接计入所有者权益、商誉或营业外收入的递延所得税金额。
学习建议：熟练掌握并理解例题的思路，通过练习类似的题目提高得分率.企业核算所得税，需要先确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用，从而确定备期实现的净利润.按照资产负债表债务法进行核算时，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税费用(或收益)两部分组成。