新增考点！2023年银行从业中级《个人理财》新考点汇总

2023年银行从业中级《个人理财》新教材发布后，233网校金融教研团队对新旧教材做了非常仔细的对比，产生了较多的新增考点！大家在备考时，千万不要漏看漏学了！【银行从业新教材变化下载】【银行从业新教材新增考点下载】

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2023年银行从业中级《个人理财》新增考点主要集中在第二章、第四章、第六章、第七章、第十章、第十一章，具体考点如下（标蓝部分为新增重要内容）

【考点1】充分挖掘线上渠道的优势产品

互联网保险业务，是指保险机构依托互联网订立保险合同、提供保险服务的保险经营活动。

互联网保险与传统保险在本质上都是保险，同样具备风险保障和管理的核心功能，但前者在渠道、产品和商业模式方面进行创新，如场景、销售方式、用户运营理念、产品设计与营销等方面的创新，互联网思维是两者最根本的差异，互联网保险大量运用大数据、云计算、区块链、物联网等最新科技，同时与互联网场景紧密结合，创造了诸如退货运费险、百万医疗险、航延险、宠物医疗险等新型保险品种，也为用户带来了全新的投保体验。

【考点2】养老保障制度尚不完善

《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》提出，要建立基本养老保险与企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的制度，实行国家、企业和个人三方共同负担的养老制度。国家、企业和个人的养老保障体系，对应着我国养老保障体系的三支柱。

第一支柱是基本养老保险，分为城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保捡。基本养老保险的目的是保障养老基本需求，对于缴纳社会养老保险达到一定年限的居民，达到法定退休年龄后，可以按月领取基本养老金。

第二支柱包括面向政府和事业单位的职业年金，以及面向企业的企业年金。其中，职业年金属于补充养老保险，具有强制性，由机关事业单位及其在编工作人员缴纳，以公务员及事业单位员工的缴费工资为基数，由单位和个人共同缴纳。企业年金是由工商企业依据《企业年金办法》制订企业自身的企业年金方案，由企业和职工根据职工工资，按一定比例缴纳年金的补充性养老安排。企业年金属于倡导性养老制度，不具有强制性。

第三支柱主要是个人自愿开展的各类养老储蓄，主要是居民个人通过购买商业养老保险、养老目标基金、养老理财等金融产品，为自己积累养老金的一种制度安排。

2022年4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，在我国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度，个人养老金制度实行的是个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担。

就我国现状而言，国家基本养老金计划覆盖面较为有限，保障程度也较低；养老金缺口问题的解决给国家基本养老金计划提出了一定挑战。截至2021年末，全国参加基本养老保险人数为102871万人，11.75万户企业建立了企业年金，参加职工人数为2875万人。个人养老金制度仍处于起步阶段，很多人并没有对自己的养老问题作出财务制度安排。因此，目前我国现有的养老保险体系对保证退休者退休生活品质还存在较大缺口。可见，制订退休养老规划举足轻重，任重道远。

【考点3】应纳税额计算【重要！】

专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、瞻养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的现行限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得"项目。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

【考点4】个人养老金优惠

按照最新的个人所得税税率表，由于不同收入对应的个人所得税税率不同，每年用满12000元的税优额度，可节税金额在360-5400元(用12000元乘以对应税率)。收入越高、适用税率越高的人群，在这个制度下所能享受的税收优惠也越高。

【考点5】个人所得税【重要！】

根据《中华人民共和国个人所得税法》，买卖房屋要缴纳个人所得税。

(1)纳税主体。

出售自有房屋(包括住宅和非住宅，下向)取得所得的个人。

(2)纳税范围。

个人出售自有房屋取得的所得。

(3)税率规定。

适用税目、税率根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定，按照"财产转让所得"项目征收个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

(4)应税所得额。

应纳税所得额为个人出售自有房屋获得的全部收入=出售价-房屋原值-合理费用出售价

若成交价明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。房屋原值，是出售方取得该房屋时所支付的购置价格或建造费用以及其他有关费用。合理费用，是指购入该房屋时缴纳的契税、印花税、土地出让金、国有土地有偿使用收入、交易手续费、评估费及出售该房屋时缴纳的印花税、营业税及城建税、教育费附加、土地收益金、评估费、交易手续费等。

国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)规定:

(1)对出售自有住房并在售房前后一年内已按市场价重新购房的纳税人，其出售住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分给予免税；

(2)对个人出售自用五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

【考点6】继承公证【重要】

继承公证是指是国家公证机构根据公民的申请，依法证明公民具有继承死者遗留的个人合法财产权利的真实性、合法性活动。办理继承公证，应遵循权利义务相一致、互谅互让、男女平等、养老育幼、照顾病残、有利于家庭和睦团结的原则。继承公证，遗产为不动产的，由被继承人生前住所地或主要遗产所在地公证处受理。

《中华人民共和国公证法》规定，继承人办理房屋继承公证，出具公证书后具有法律

效力，能证明房屋继承的真实性、合法性。

在办理继承公证的过程中，需要所有法定继承人到场，如果存在本人无法亲自到场的情况，可以向继承人所在地的公证机构申请办理委托公证或者放弃继承声明书公证。

继承人要求继承被继承人财产的，办理委托公证，继承人要求放弃继承被继承人财产的，则办理放弃继承声明书公证。若继承人居住在国外的，上述委托书或放弃继承声明书应当经当地公证人或公证机构公证后，再至我国驻外使、领馆办理认证。

继承公证是法定继承和遗嘱继承都必须办理的程序，由于要求所有继承人必须到场，并且达成一致，因此通常也是难题，这是对这两种继承方式的挑战。

【考点7】全生涯模拟仿真的概念和作用

全生涯模拟仿真，可谓是"用一张表说尽人生事是以目前的家庭财务状况为基础，在设定的各项增长率假设下，动态模拟一个家庭在考虑各项理财目标后，未来一生每年现金流(收支余额)的变化、理财准备在各年度的累积情况，作为目标可行性分析与理财决策的依据。

【考点8】定期检视

理财师应与客户就理财计划书的实施进展与预期目标，进行定期对比检视，频率通常是一个季度一次，也可以根据市场的情况或者客户家庭的情况变化进行调整。实际进展包括到当前时点积累的资产及负债情况，过去一个季度收入支出情况、储蓄情况，与生涯仿真表中的目标进行比较，如果没有达到预定目标，设计弥补方案，如果超越目标，则可以适当鼓励客户。

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