2023年银行从业初级《风险管理》学霸笔记：单一法人客户信用识别风险（一）

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行业信贷政策包括：行业分类管理、行业限额管理和客户名单制管理

（1）盈利能力比率

⭐用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。

分析指标：

① 销售毛利率= [ (销售收入-销售成本）÷销售收入] x 100%

② 销售净利率=（净利润÷销售收入) x 100%

③ 资产净利率(总资产报酬率）=净利润÷[ (期初资产总额+期末资产总额) ÷2 ] x 100%

④ 净资产收益率(权益报酬率)=净利润÷[ (期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）÷2] x100%

⑤ 总资产收益率=净利润÷平均总资产=（净利润÷销售收入) x (销售收入÷平均总资产)

（2）效率比率（营运能力比率）

⭐体现管理层管理和控制资产的能力。

分析指标：

① 存货周转率=产品销售成本÷ [ (期初存货+期末存货 ）÷2]

② 存货周转天数 =360÷存货周转率

③ 应收账款周转率 =销售收入÷[ (期初应收账款+期末应收账款）÷2]

④ 应收账款周转天数 =360÷应收账款周转率

⑤ 应付账款周转率=购货成本÷[ (期初应付账款+期末应付账款）÷2]

⑥ 应付账款周转 =360÷应付账款周转率

⑦ 流动资产周转率=销售收入÷[ (期初流动资产+期末流动资产）÷2]

⑧ 总资产周转率=销售收入÷[ (期初资产总额+期末资产总额）÷2] 

⑨ 资产回报率(ROA)=[税后损益+利息费用(1-税率）]÷平均资产总额

⑩ 净资产收益率(ROE）= 税后损益÷平均股东权益净额

（3）杠杆比率

⭐用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。

分析指标：

① 资产负债率=（负债总额÷资产总额) x 100%

② 有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]  x 100%

③ 利息偿付比率(利息保障倍数）

=（税前净利润+利息费用）÷ 利息费用

=（经营活动现金流量+利息费用+所得税）÷利息费用

= [(净利润+折旧+无形资产摊销）+利息费用+所得税]÷利息费用     

其中，分子称为息税前收入 (EBITDA)

（4）流动比率

⭐用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金支付能力和应付突发事件与困境的能力。

分析指标

① 流动比率=流动资产合计÷流动负债合计

② 速动比率=速动资产÷流动负债合计

其中，速动资产=流动资产-存货

或:速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

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