银行从业初级资格考试《银行管理》科目的备考,第六部分银行经营管理与创新的考查点主要为内部控制、合规管理、反洗钱、内外部审计和银行从业人员管理,其中,内外部审计的考查点为:
一、内部审计的相关内容(熟悉)
指的是内部控制体系中的一项重要制度设计,与国家审计(政府审计)、社会审计(事务所审计、独立审计)并列为三大类审计。
1、主要工作方法
现场审计、非现场审计、现场走访、自行查核。
2、主要目标
保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行;
在银行业金融机构风险框架内,促使风险控制在可接受水平;
改善银行业金融机构的运营,增加价值。
3、主要事项
经营管理的合规性及合规部门工作情况;
内部控制的健全性和有效性;
风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性;
信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况;
会计记录和财务报告的准确性和可靠性;
与风险相关的资本评估系统情况;
机构运营绩效和管理人员履职情况等。
二、外部审计的相关内容(了解)
指的是独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计,以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。
外部审计结果的利用:
银行应当在收到外审机构出具的审计报告和管理建议书后及时将副本报送银行业监管机构;
银行应当建立外部审计结果、整改建议等审计信息系统,充分利用外部审计相关信息;
银行应当重视并积极整改外部审计发现的问题,并将整改结果报送银行业监管机构。