参考答案及答案详解
（一）单选题
1B2B3B4A5A6C7B8D9A10D
11A12A13C14A15B16B17A18D19D20C
21D22D23B24D25B26B
（二）多选题
1ABCD2ABCD3AB4ABCD5BD6ACD7ABCD8ABC9AD10ABD11BCD12CD
（三）判断题
1T2F3T4F5T6F7T8F9F10T11F
答案详解
第4章银行管理
（一）单选题
1.答案B银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。（第112页）
2.答案B国家风险发生在国际经济金融活动中，在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险。国家风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，超出了债权人的控制范围，故A、D选项错误。在国际经济金融活动中，不论是政府、银行、企业，还是个人，都可能遭受国家风险所带来的损失，故C选项错误。（第114~115页）
3.答案B银行通常将声誉风险看作对其市场价值最大的威胁，因为银行的业务性质要求它能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。（第115页）
4.答案A在银行风险管理中，银行高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况。董事会是银行的最高风险管理/决策机构，故B选项错误。监事会应当全面了解银行的风险管理状况等，故C选项错误。股东大会确定银行整体风险的控制原则，故D选项错误。（第121~122页）
5.答案A减低风险管理部门的操作风险是通过使其不具有风险管理策略执行权或只具有非常有限的风险管理策略执行权来实现的，而不是赋予其否决权，故B选项错误。风险管理委员会的职能是根据风险管理部门提供的信息，做出经营或战略方面的决策，故C选项错误。在实际操作过程中，银行的风险管理部门和风险管理委员会既要保持相互独立，又要互为支持，但绝不能混为一谈，故D选项错误。（第121页）
6.答案C有效识别风险是风险管理的最基本要求。（第122页）
7.答案B《巴塞尔新资本协议》仍然将资本充足率作为保证银行稳健经营、安全运行的核心指标。（第129页）
8.答案D会计资本、监管资本和经济资本是银行资本在财务会计、银行监管和内部风险管理三个意义上的不同概念，不是银行资本的三个组成部分，故Ａ选项错误。经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量，因此，经济资本不仅与银行盈利的大小有关，还与银行所承担的风险有关，故B选项错误。在正常情况下，银行会计资本的数量应当大于、等于经济资本的数量，故C选项错误。（第125~126页）
9.答案A经济资本用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。（第125页）
10.答案D核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等。次级债务属于附属资本。（第130页）
11.答案A《巴塞尔新资本协议》规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%.若风险加权总资产为10，000亿元，则核心资本不得低于10，000亿×4%=400亿元。（第128页）
12.答案A 1500 50100风险加权资产（第129页）
13.答案C银行资本分为核心资本和附属资本，银行的附属资本不得超过核心资本的100%，所以核心资本不得低于银行资本的50%.（第129~130页）
14.答案A商业银行“三性”目标包括：安全性、流动性、效益性。（第132页）
15.答案B资产、负债和所有者权益是反映企业财务状况的静态要素，收入、费用和利润是反映企业经营成果的动态要素。（第136页）
16.答案B资产负债表是静态报表，利润表和现金流量表是动态报表。（第137页）
17.答案A权责发生制又称为应计制，是以企业经济业务是不是实际发生了为标准。收付实现制又称为现金制，以现金的实际收付为标准确认收入和费用。（第138页）
18.答案D会计结果包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，所有者权益属于会计要素。（第136页）
19.答案D现金流量表是动态报表，它反映的是企业的现金流动状况，而不是会计利润，强调的是现金有没有收付，而不是权利义务的转移。（第137~138页）
20.答案C“存放中央银行款项”属于银行的“流动资产”。（第139页）
21.答案D 1é东东权净利润）ROE资本利润率（=.总资产净利润资产利润率=）（ROA，股东权益总资产股权乘数=）（EM，总收入净利润收入利润率=）（PM，故选项AB、C错误。（第143页）
22.答案D《商业银行法》第四条规定：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。”（第132页）
23.答案B市场约束旨在通过市场力量来约束银行，其运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，其中利益相关者包括银行股东、存款人、债权人等。（第129页）
24.答案D金融产品创新是银行金融创新中的重要内容。（第147页）
25.答案B在我国商业银行金融创新中，金融产品创新最能为客户直接观察和感觉到，故A选项错误。在机构设置方面，我国银行主要是实现从“部门银行”向“流程银行”的转变，故C选项错误。金融产品创新是银行金融创新中的重要内容，是各家银行之间竞争的焦点，故D选项错误（第146~147页）
26.答案B根据银行金融创新中“信息充分披露原则”，为了确保银行客户和其他市场参与者充分了解银行创新所隐含的风险，银行必须对创新过程中不涉及商业秘密、不影响知识产权的部分，予以充分披露。（第149页）
（二）多选题
1.答案ABCD商业银行操作风险的七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性有问题，客户、产品及业务做法有问题，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，执行、交割及流程管理不完善。（第113~114页）
2.答案ABCD市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险四大类。（第113页）
3.答案AB风险识别的方法包括：风险专家调查列举法，资产财务状况分析法，情景分析法，分解分析法，失误树分析法。（第123页）风险对冲和风险补偿属于风险控制的措施。（第124页）
4.答案ABCD监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。
经济资本用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线，也称为风险资本。经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准。会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本。（第125~126页）
5.答案BD《巴塞尔新资本协议》新增的内容：（1）在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求（具体指：在资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求；引入了计量信用风险的内部评级法）。（2）在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”（即新增了外部监管和市场约束）。《巴塞尔资本协议》的内容已经包括了A、C选项的内容。（第128~129页）
6.答案ACD《巴塞尔新资本协议》的三大支柱是：最低资本要求，外部监管，市场约束。（第129页）
7.答案ABCD《巴塞尔新资本协议》要求银行披露信息的范围包括：资本充足率、资本构成、风险敞口及风险管理策略、盈利能力、管理水平及过程等。（第130页）
8.答案ABC利润表反映企业一段时间内的经营活动和经营成果，是静态报表。现金流量表关注的是企业现金的流动状况，是动态报表，故D选项错误。（第137页）
9.答案AD利润表的三部分满足会计基本等式：收入-成本费用=利润，故B选项错误。资产负债表的三部分满足会计基本等式：资产=负债+所有者权益，故C选项错误。（第137页）
10.答案ABD扁平化组织的优势在于：行政管理层次少，冗余人员少，经营管理的幅度（每一个人直接管理的下属人数多少）比较大，内部信息传递快，故C选项错误。（第146~147页）
11.答案BCD负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益的流出，故A选项错误。按其流动性可分为流动负债和长期负债等。（第140页）
12.答案CD我国《商业银行资本充足率管理办法》在资本监管方面进行了重大改进，表现在：重新定义了资本范围，明确了资本的限额与限制；将市场风险纳入资本充足率监管框架；规定了0.20%、50%、100%的资产风险权重系数，取消了10%和70%的资产风险权重系数；信用风险和市场风险权重使用标准法，经银监会批准，银行可以使用内部模型法计算市场风险资本；详细规定了银行资本充足率的监管检查和信息披露制度，故A、B选项错误。（第130页）
（三）判断题
1.答案T银行全面风险管理是对整个银行内各个层次的业务单位、各个种类风险的通盘管理（第118页）
2.答案F现代银行的风险管理体系中，风险管理作为自上而下的过程，都是由代表资本的董事会推动并承担最终责任的。（第127页）
3.答案T根据《商业银行资本充足率管理办法》，商业银行的核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等。（第130页）
4.答案F根据《巴塞尔新资本协议》（第129页）
5.答案T会计是企业的价值管理活动，是指按照会计规范确认、计量、记录、报告财务信息，并利用财务信息对融资、投资、经营活动进行规划、组织、实施和控制的管理活动。（第136页）
6.答案F资产负债表是反映某一特定日期财务状况的报表（如每年12月31日），而不是某一时间段。（第138页）
7.答案T银行金融创新的内容非常丰富，但从总体上看，我国商业银行创新主要包括战略决策常新、制度安排创新、机构设置创新、人员准备创新、管理模式创新和金融产品创新六个方面。（第146页）
8.答案F在开展创新业务时，银行必须遵循符合客户利益和审慎尽责的基本要求，真正将客户的利益放在首位。（第150页）为切实保护客户利益，还需要在客户教育方面努力，使他们接受和遵循“买者自负”这一市场经济基本原则，即客户对自己的投资决策负责。“保证客户在购买金融创新产品时不遭受损失”违背了这一原则。（第151页）
9.答案F银行金融创新最终体现为为客户提供的服务产品和服务方式的创造与更新以及银行风险管理能力的不断提高，而不是风险的完全规避。（第145页）
10.答案T从本质上来看，银行是经营管理风险的机构。（第112页）
11.答案F银行的现金流量表反映的是银行一定时期中经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，以及现金和现金等价物的净变动额，而不是利润。（第141页）
