二、多选题
1． ABCDE [解析]骆驼(CAME1。)分析系统包括：资本充足率(Capita1 Adequacy)、资产质量(Assets Qua1ity)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(1iquidity)等因素。
2． ABE [解析]生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币；会计核算中的现金指会计主体的库存现金；现金流量中的现金则被广义化，既包括现金，又包括现金等价物，这是由分析现金流量的意义决定的，是会计核算中实质重于形式的体现。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。比如．已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该剔除。
3． BCDE [解析]营运能力是指通过借款人资金周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。常用的比率有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率。
4． ABCDE[解析]银行贷款的授信额度主要是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：(1)明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；(2)通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；(3)借款企业对借款金额的需求；(4)银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；(5)贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；(6)关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。
5． ABD [解析]运用固定资产周转率做实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，需考虑以下几个问题：(1)固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随固定资产更新改造而增加，这些都会影响固定资产周转率；(2)在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；(3)将不同行业作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。
6． AD[解析]在分析资金结构是否合理时要注意以下两方面内容：(1)资产负债表结构是否合理，即长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产由短期资金支持；(2)企业经营风险水平，即企业控制和管理的全部资产的不确定性如何。
7． ABD[解析]所有者权益是投资者净投入公司的资产，它等于企业全部资产减去全部负债的差额。所有者权益主要由两部分组成：(1)投资者投入企业的资本金；(2)企业生产经营过程中积累的公积金(包括资本公积金与盈余公积金两种)和未分配利润。
8．DE[解析]在客户法人治理结构评价中，对控股股东行为分析主要考虑以下几个关键要素：控股股东与客户之间是否存在关联交易；控股股东及其关联方是否占有客户资金；客户是否为控股股东及其关联方提供连环担保；股东之间是相互独立还是利益关系人，或最终的所有者为同一人。
9． ABCDE [解析]客户主营业务的演变主要有以下几种情形：(1)行业转换型，如由原来侧重贸易转向实业；(2)产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品；(3)技术变换型，如由原来生产某种产品转向生产另一种产品；(4)股权变更型，如由于股权变更，新股东注入新的资产与业务，原客户的主营业务随之改变；(5)业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。
10．ACD[解析]A选项品德是对借款人声誉的衡量；C选项还款能力即对借款人未来现金流变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量；D选项商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险就越低。
11．ABCDE [解析]在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价主要考虑以下几个关键要素：(1)董事长和总经理如何产生；(2)董事长、总经理和监事之间是否兼任，是否兼任子公司或关联公司的关键职位；(3)董事长和总经理的薪酬结构和形式；(4)内部决策的程序和方式，董事长、总经理和监事之间是如何相互制衡的。
12．ABC[解析]D选项企业产品的竞争力虽然也与产品品牌等多种因素有关，但主要还是取决于产品自身的性价比；E选项企业能否合理、有效、及时地进行产品创新对于设计和开发周期较长的公司更
为重要。
13．ABCDE[解析]贷款授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：(1)明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；(2)通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；(3)借款企业对借贷金额的需求；
(4)银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；(5)贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；(6) 关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。故A、B、C、D、E选项均符合题意。
14．ABDE[解析]定性分析方法的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法(体系)带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性。故A 选项说法正确。定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策，难以实现对信用风险的准确计量。故B选项说法正确。《巴塞尔新资本协议》明确规定，实施内部评级法的商业银行可采用模型估计违约概率。故C选项说法不正确。与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。故D、E选项说法正确。
15．ABCE[解析]5Ps分析系统包括：个人因素(Persona1)、资金用途因素(Purpose)、还款来源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企业前景因素(Perspective)。故A、B、C、E选项符合题意。
16．ACDE[解析]财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力，故A、C、D、E选项符合题意。借款人的信誉属于非财务因素，一般很难通过财务报表评估，故B选项不符合题意。
17．CDE[解析]经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。故B选项说法不正确。间接法，即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。计算如下：经营活动的现金流量=净收益+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金一△应收账款一△存货一△预付费用。故C、D、E选项说法正确，A选项说法不正确。
18．ACDE[解析]在对固定资产周转率的实际分析中，需考虑以下几个问题，以便真实反映固定资产的运用效率：(1)固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随着固定资产的更新改造而增加；(2)在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；(3)不同行业间作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。故A、C、D选项说法正确，B选项说法不正确。固定资产周转率w-销售收入净额／固定资产平均净值×100％，固定资产平均净值一(年初固定资产净值+年末固定资产净值)／2。故E选项说法正确。
19．CDE[解析]有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产，故A选项不正确。利息保障倍数=(利润总额+利息费用)／利息费用，故B选项不正确。速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用，故C选项正确。营运资金=流动资产动负债，故D选项正确。赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让～销售折扣，故E选项正确。
20．ACD[解析]所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。故A、C、D选项符合题意。杠杆比率属于长期负债能力比率，流动比率和现金比率属于短期偿债能力比率，故B、E选项不符合题意。
