参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案及解析】D一般而言，国别风险具有以下三个特点：①以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险分析的主体内容；②国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽，因为主权风险只指对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性，而这只是国别风险分析的一部分；③国别风险(表现为利率风险、清算风险、汇率风险)与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系，在国别风险之中，可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的任意一种或者全部。故选D。
2．【答案及解析】A银行自身的风险内控管理水平对信贷资产质量也具有重要影响。风险内控能力通常会体现在银行的经营指标和数据上，因此可选取一些重要的内部指标来进行分析。常用内部指标包括三个方面：信贷资产质量(安全性)、盈利性和流动性。故选A。
3．【答案及解析】D信贷余额扩张系数用于衡量目标区域因信贷规模变动对区域风险的影响程度。指标小于0时，目标区域信贷增长相对较慢，负数较大意味着信贷处于萎缩状态；指标过大则说明区域信贷增长速度过快。扩张系数过大或过小都可能导致风险上升。该指标侧重考察因区域信贷投放速度过快而产生扩张性风险。故选D。
4．【答案及解析】A盈利能力是区域管理能力和区域风险高低的最终体现。通过总资产收益率、贷款实际收益率两项主要指标，来衡量目标区域的盈利性。总资产收益率反映了目标区域的总体盈利能力，而贷款实际收益率则反映了信贷业务的价值创造能力。这两项指标高时，通常区域风险相对较低。故选A。
5．【答案及解析】C经济的周期性波动是以现代工商业为主体的经济总体发展过程中不可避免的现象，是经济系统存在和发展的表现形式。各种理论对经济周期成因的描述都不尽相同，但归纳起来主要是：各种因素导致供给和需求发生变化，使得经济增长处于非均衡状态，形成累积性的经济扩张或收缩，导致了经济的繁荣与衰退。故选C。
6．【答案及解析】B产业组织结构的影响主要包括行业市场集中度、行业壁垒程度等。集中度风险反映的是一个行业内部企业与市场的相互关系，也就是行业内企业间竞争与垄断的关系。行业壁垒，即行业进入壁垒，指行业内已有企业对准备进入或正在进入该行业的新企业所拥有的优势，或者说是新企业在进入该行业时所遇到的不利因素和限制。故选B。
7．【答案及解析】A竞争性进入威胁的严重程度取决于两方面的因素，这就是进入新领域的障碍大小与预期现有企业对于进入者的反应情况。故选A。
8．【答案及解析】D反映借款人盈利能力的比率主要有销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。故选D。
9。【答案及解析】B处于启动阶段的行业年增长率可以达到100%以上；处于成长阶段的行业通常年增长率会超过20%；处于成熟阶段的行业增长较为稳定，一般年增长率在5%～10%之间。处于衰退阶段的行业的共同点是销售额在很长时间内都是处于下降阶段。故选B。
10．【答案及解析】B在成长阶段的末期，行业中也许会出现一个短暂的“行业动荡期”。这一时期，很多企业可能为了生存而发动“价格战争”，采取大幅度打折的策略，否则它们将面临着被淘汰的地步。对于固定资产很高或者其他方面需要高投资的行业来说，出现“价格战争”的现象更为普遍。故选B。
11．【答案及解析】D银行设立抵押或保证后，如果借款人不能偿还贷款，银行可以依据抵押权或保证权追索债权。对贷款设定抵押或担保，可以使银行对借款人进行控制。担保是银行防止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施。故选D。
12．【答案及解析】C损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回的或只能极少部分收回的贷款。故选C。
13．【答案及解析】A处于成熟阶段行业中的企业，做好成本控制是成功的关键要素。故选A。
14．【答案及解析】B根据现行制度，企业的会计核算实行价税分离，产品销售收入和产品成本中都不再含有增值税。故选B。
15．【答案及解析】C在编制全部投资现金流量表时，利息支出不作为现金流出，全部投资均视为自有资金。故选C。
16．【答案及解析】B应收账款是流动资产，但不是速动资产。故选B。
17．【答案及解析】B抵押与质押的区别之一就是标的物的占有权是否发生转移。故选B。
18．【答案及解析】D当季节性资产数量超过季节性负债时，超出的部分需要通过公司内部融资或者银行贷款来补充，这部分融资称作营运资本投资。故选D。
19．【答案及解析】D用于支持企业长期销售增长的资本性支出，主要包括内部留存收益和外部长期融资。故选D。
20．【答案及解析】B内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时，通常假设内部融资资金的主要来源是留存收益。故选B。
21．【答案及解析】A银行在接到一笔新的贷款业务时，可持续增长率是需要重点关注的。故选A。
22．【答案及解析】B如果公司的现金需求超过了现金供给，那么资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。故选B。
23．【答案及解析】A启动阶段行业的销售特点是价格比较高，销售量很小。故选A。
24．【答案及解析】B公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、清偿计划、担保方式和约束条件等。故选B。
25．【答案及解析】A宽限期是指从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开始，至第一个还本付息之日为止，介于提款期和还款期之间。有时也包括提款期，即从借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的期间。在宽限期内银行只收取利息，借款人不用还本；或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，直至还款期才向借款企业收取。故选A。
26．【答案及解析】C不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期，是否展期由银行决定。故选C。
27．【答案及解析】D费率是指利率以外的银行提供信贷服务的价格，一般以信贷产品金额为基数按一定比率计算。费率的类型较多，主要包括担保费、承诺费、承兑费、银团安排费、开证费等。商业银行办理收付类业务实行“谁委托、谁付费”的收费原则，不得向委托方以外的其他单位或个人收费。故选D。
28．【答案及解析】D委托贷款的风险由委托人承担，银行(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。故选D。
29．【答案及解析】D全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等采取措施来控制、转移和化解风险，使风险预警信号回到正常范围。故选D。
30．【答案及解析】BB项属于不得抵偿债务的财产；其余选项均属于可抵债的财产。因此，B项为正确选项。故选B。
31．【答案及解析】A我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。因此，A项为正确选项。故选A。
32．【答案及解析】B搜寻调查是通过各种媒介物搜寻有价值的资料开展调查。故选B。
33．【答案及解析】C就涉及领域而言，项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的，它们的区别主要表现在这几个方面：发起主体不同、发生的时间不同、研究的范围与侧重点不同、进行项目评估和可行性研究的目的不同。故选C。
34．【答案及解析】D项目评估报表的最大特点是销售收入中不合增值税和销项税，总成本中不合进项税，销售税金中不合增值税。故选D。
35．【答案及解析】A集团借款额度指授予各个集团成员(包括提供给不同的子公司和分支机构)的授信额度的总和。故选A。
36．【答案及解析】A对于借款人尚存在一定的偿还能力，或是银行掌握部分第二还款来源时，银行可以采取催收、依法诉讼等手段进行现金清收。故选A。
37．【答案及解析】D通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应该在完善相关手续的前提下予以核销。故选D。
38．【答案及解析】B债务人应当自收到支付令之日起15日内向债权人清偿债务。故选B。
39．【答案及解析】D根据债权银行在重组中的地位和作用，可以将债务重组分为三类：自主型、行政型和司法型债务重组。故选D。
40．【答案及解析】C整顿程序只有在破产程序中止之后才能开始。故选C。
41．【答案及解析】A资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。故选A。
42．【答案及解析】D零售业现金比率为5%～8%，存货为50%～60%，固定资产为10%～20%，应收账款为0%～10%，而该超市的现金占总资产比例为2．6%(26／1000)、存货为40%(400／1000)、固定资产为60%(600／1000)、应收账款为15%(150／1000)，对比可见，该超市与行业比例差异较大，因而应进一步分析差异原因。故选D。
43．【答案及解析】B损益表分析中，计算企业净利润的步骤应为毛利润→营业利润→利润总额→净利润。故选B。
44．【答案及解析】C应收账款周转率一般以年为计算基础，也可按月、季计算，A选项错误。应收账款周转率反映企业的营运能力，B选项错误。应收账款回收期与应收账款周转率反向变动，D选项错误。故选C。
45．【答案及解析】B项目建设条件包括项目自身的内部条件和客观存在的外部条件，A选项错误。拟建项目的人力、物力、财力资源条件是内部条件中的物力资源条件，C选项错误。人力资源是指技术力量和劳动力的来源以及人员培训方案等情况，D选项错误。故选B。
46．【答案及解析】D该行业的总市场潜量为3亿×2000元／个×1．5个=9000亿元。故选D。
47．【答案及解析】C贷款项目评估是以银行的立场为出发点。故选C。
48．【答案及解析】B建设投资按用途可分为工程费用、工程其他费用及预备费。故选B。
49．【答案及解析】D购入的固定资产按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金确定，A选项错误。融资租入的固定资产按照租赁合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费等确定，B选项错误。企业构建固定资产缴纳的投资方向调节税、耕地占用税应计入固定资产原值，C选项错误。故选D。
50．【答案及解析】D项目可行性报告主要用于项目报批与贷款申请，项目评估报告主要用于银行贷款决策。故选D。
51．【答案及解析】D项目的盈利能力与清偿能力评估属于项目财务评估。故选D。
52．【答案及解析】B产业政策、技术政策确定了整个国民经济优先发展的产业及技术，对投资项目建设具有重要指导作用。故选B。
53．【答案及解析】D项目对其投资环境具有选择性，这正是资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现。故选D。
54．【答案及解析】A银行对项目的生产规模进行分析，可以了解项目是否实现了规模经济，进而了解项目的经济效益状况，为贷款决策提供依据。故选A。
55．【答案及解析】A不同的部门和行业对生产规模有不同的要求，水力发电站规模主要根据水源流量和落差来确定。故选A。
56．【答案及解析】D敏感性分析图的纵坐标表示评价指标值及其变化。故选D。
57．【答案及解析】B周转性贷款是银行对企业在正常生产经营过程中经常性占用的合理流动资金需要所发放的贷款。故选B。
58．【答案及解析】A贷款发放的进度放款原则是指在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款，B、C、D三项不符合题意。故选A。
59．【答案及解析】C银行在采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，对于余额在
50万元(含50万元)以下(农村信用社、村镇银行为5万元以下)的对公贷款。经追索2年以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。故选C。
60．【答案及解析】B向人民法院申请保护债权的诉讼时效期问通常为2年。故选B。
61．【答案及解析】C出口打包贷款是出口商当地的银行凭进口商所在地银行开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出口商提供的短期贷款。故选C。
62．【答案及解析】C存货周转率慢，反映客户的存货可能过多或不适应生产、销货需要，而过多的存货将影响资金的及时回笼。故选C。
63．【答案及解析】D凡采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同意，视其具体情况允许适当展期，但每次展期最长不超过2年。故选D。
64．【答案及解析】B财务报表造假属于企业的财务风险。故选B。
65．【答案及解析】B还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志。需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。故选B。
66．【答案及解析】D对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金，A、B、C选项不符合题意。故选D。
67．【答案及解析】C借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款为可疑贷款。故选C。
68．【答案及解析】C银行在深入分析不良贷款成因的基础上，可有针对性地采取以下方式化解不良贷款：①现金清收；②重组；③以资抵债；④呆账核销，长期挂账不属于不良贷款的处置方式。故选C。
69．【答案及解析】D抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。故选D。
70．【答案及解析】C通过贷款分类应达到以下目标：①揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。②及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。③为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。故选C。
71．【答案及解析】A根据规定，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等，票据承兑属于表外授信。故选A。
72．【答案及解析】C商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产10%以上关联交易的情况。故选C。
73．【答案及解析】B用年数总和法计算年折旧率时，第3年的年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限×(1+折旧年限)÷2]=(10-2)÷[10×(1+10)÷21×100%=14．5%。用双倍余额递减法计算年折旧率时，第5年的年折旧率=2／折旧年限=2÷10×100%=20%。故选B。
74．【答案及解析】B历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。故选B。
75．【答案及解析】D贷款是指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按期归还为条件，将货币资金的使用权转让给其他资金需求者的信用活动。故选D。
76．【答案及解析】B多渠道策略是指银行通过不同的销售渠道将相同的金融产品销售给不同市场或不同客户的策略，如在本地区采用直接营销，而对外埠采用间接营销。故选B。
77．【答案及解析】B对抵押物的价值进行准确评估是保证抵押物足值的关键。故选B。
78．【答案及解析】B高额定价策略要发挥作用必须满足该产品的需求价格弹性低。即使价格高也可以拓展很多重要客户。故选B。
79．【答案及解析】B管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。故选B。
80．【答案及解析】B此项目该年份的投资利润率一年利润总额÷项目总投资×100%=180÷1000×100%=18%，A项说法错误。年利税总额=年利润总额+年销售税金及附加(不含增值税)=180+20=200万元，投资利税率=年利税总额÷项目总投资×100%=200÷1000×100%=20%，B项说法正确。资本金利润率=年利润总额÷资本金×100%=180÷600×100%=30%，C项说法错误。年利税总额=年销售收入(不合销项税)-年总成本费用(不合进项税)，D项说法错误。故选B。
81．【答案及解析】D财务评价的基本报表的最大特点是销售收入中不合增值税的销项税，总成本中不合进项税，销售税金中不含增值税。故选D。
82．【答案及解析】B财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标。故选B。
83．【答案及解析】D对以股票设定质押的，必须是依法可以流通的股票，所以非流通股不可以设定质押。故选D。
84．【答案及解析】C抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。故选C。
85．【答案及解析】D财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。故选D。
86．【答案及解析】B流动比率属于短期偿债能力比率。故选B。
87．【答案及解析】A借款人的还款记录可通过“人民银行企业信用信息基础数据库”查阅，看客户过去有无拖欠银行贷款或与银行不配合等事项。故选A。
88．【答案及解析】C固定成本通常不随销售量的变化而变化，所以A选项说法错误。原材料、生产过程中的费用、广告及推广的费用、销售费用、人工成本等属于变动成本，所以B选项说法错误。固定成本比例与盈利水平并没有必然联系，所以D选项说法错误。故选C。
89．【答案及解析】C替代品性价比越高、用户转换成本越低，其所能产生的竞争压力就越强。故选C。
90．【答案及解析】C如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。故选C。
