一、单项选择题
1. D
系统解析： 担保类文件包括：已正式签署的抵(质)押协议;已正式签署的保证协议;保险权益转让相关协议或文件;其他必要性文件。其他选项都属于与登记、批准、备案、印花税有关的文件。因此，A为正确选项。
2. C
系统解析：
3. B
系统解析： B现金类资产包括货币资金和易于变现的有价证券。故选8。
4. C
5. A
系统解析： 赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣。
6. B
系统解析： 财务报表造假属于企业的财务风险。故选B。
7. B
系统解析： 设备的经济寿命是指设备在经济上的合理使用年限，它是由设备的使用费决定的。故B选项符合题意。
8. A
系统解析： 试题解析：按贷款用途划分，公司信贷的种类包括固定资产贷款和流动资金贷款，固定资产贷款又包括基本建设贷款和技术改造贷款。自营贷款是按贷款经营模式划分的公司信贷种类。故选A。
9. B
系统解析： 试题解析：标的物的占有权是否发生转移不同，这是质押与抵押最重要的区别。故选B。
10. D
系统解析： 试题解析：呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。故选D。
11. C
系统解析： 根据《贷款通则》的规定，一笔贷款经过业务人员调查、面谈、内部意见反馈（领导意见、风险管理部门研究等）后，如果银行确立了贷款意向，则表明该笔贷款可正式受理。出具贷款意向书在确立贷款意向之后发生。
12. C
系统解析： 外商独资企业管理经营理念先进，对商业银行金融产品和服务的要求也较高，因而银行除了提高自身产品质量、服务水平，还要选派对现代金融理论及金融创新理论均有较高造诣的高素质客户经理前往接洽，确保业务顺利开展。故本题应选C.
13. A
系统解析： A［解析］银行对借款人进行贷后财务监控时，应核实企业提供的财务报表：①报表如为复印件，需公司盖章；②报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告（包括附注说明）；③报表应含有资产负债表、损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资等关键性数据进行抽样核实，并进行横向（同类客户之间）与纵向（同一客户不同时间）的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常。
14. A
系统解析： 担保贷款要求企业提供贷款偿还的双重保证，降低的是银行贷款的风险，而非存款风险。
参见教材P189—190。
15. B
系统解析： 由于中小企业具有额度小、需求急、周转快的资金运行特点，因而商业银行应针对这些特点修改完善其信贷管理制度，以适应中小企业的融资需求。故本题应选B.
16. D
系统解析： 试题解析：商业银行向借款人借出资金的主要目的，就是期望借款人能够按照规定的期限归还贷款并支付利息，否则，不仅不能从这种资金借贷关系中获得收益，反而会遭受损失。所以，商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力。故选D。
17. B
系统解析：
18. A
系统解析： 利息保障倍数越高，说明借款人支付利息费用的能力越强。一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。一般认为流动比率在2 左右比较合适。故A 选项符合题意。
19. D
系统解析： 贷前调查是银行发放贷款前最重要的一环，也是贷款发放后能否如数按期收回的关键。
20. D
系统解析： 银行确立授信额度的步骤为：（1）分析借款原因与借款理由；（2）一些情况下，可大致评估长期贷款进程和授信额度；（3）讨论借款原因与具体需求额度；（4）评估关键风险和影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力因素；（5）偿债能力分析；（6）决定授信额度；（7）整合所有授信额度作为借款企业信用额度，完成最后授信申请并提交审核。
21. B
系统解析：
22. A
系统解析： 评价信贷资产质量主要有以下几个指标：（1）信贷平均损失比率；（2）信贷资产相对不良率；（3）不良率变幅；（4）信贷余额扩张系数；（5）利息实收率；（6）加权平均期限。
23. A
系统解析： 竞争性进入威胁的严重程度取决于两方面的因素，这就是进入新领域的障碍大小与预期现有企业对于进入者的反应情况。故选A。
24. C
系统解析： C［解析］根据《贷款通则》的规定，信贷业务人员要将贷前调查与信用风险分析结果形成贷前调查报 告，供风险管理部门或风险评审委员会评审、批准。
25. D
系统解析：
26. D
系统解析： 试题解析：在贷款审批原则其审贷分离要点中就包含了实施集体审议机制。为 了防止个人操纵贷款现象的发生，各商业银行一般采用贷款集体审议决策机制，多数银行采取设立各级贷款审查委员会的方式行使集体审议职能，以防个人贷款的风险，保障资金安全。故选D。
27. D
系统解析： D企业自身规模效益是制约行业的内部因素。故选D。
28. D
系统解析： 根据《担保法》的规定，下列财产可以抵押：①抵押人所有的房屋和其他地上定着物;②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产;③抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物;④抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品;⑤抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权;⑥依法可以抵押的其他财产。选项ABC都属于不得抵押的财产。
参见教材P192。
29. A
30. B
系统解析： 《民法通则》以法人活动的性质为标准，将法人分为企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人。本题正确答案为8.
31. A
系统解析： 启动阶段行业的销售特点是价格比较高，销售量很小。故选A。
32. C
系统解析：
33. B
系统解析： 历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。故选B。
34. A
系统解析：A［解析］贷款档案的保管期限自贷款结清（核销）后的第二年起计算。其中包括：（1）5 年期：一般适用于短期贷款，结清后原则上再保管5 年；（2）20 年期：一般适用于中长期贷款，结清后原则上再保管20 年；（3）永久：经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。故A 选项说法不正确，B、C、D 选项说法正确。
35. D
系统解析： 财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。故选D。
36. D
系统解析： 委托贷款的风险由委托人承担，银行(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。故选D。
37. D
38. B
系统解析： B［解析］进行现场会谈时，业务人员应“-3 约见尽可能多的管理层人员，包括行政部门、财务部门、市场部门、生产部门及销售部门的主管，因为这些成员在企业经营中都发挥着重要作用，通过他们可以获取许多重要信息。
39. D
系统解析： D［解析］管理状况监控主要关注借款人的管理水平、管理结构、人员变化、员工士气变化及企业内部道德风险，管理层的品位和修养、中层管理层的管理水平、主要股东或管理企业的状况变化均属于企业管理状况范畴，借款人在银行存款状况反映的是企业与银行的往来情况。
40. C
系统解析： 选项C应该是用于计算销售收入的销售价格为不含税价格。
参见教材P176。
41. D
系统解析： D抵债资产管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。故选D。
42. D
系统解析： 选项A具有行业分散特征的行业竞争激烈;选项B高经营杠杆增加竞争;选项C市场成长越缓慢，竞争程度越大。
43. D
系统解析： 题中该企业真正的资金需求应为购买新设备呼致的需求，因而其除了短期季节性融资需求外，还需要长期的设备融资，相应地，银行应当使用短期贷款和长期贷款相结合的方式来满足公司贷款的不同需求。
44. D
系统解析： 通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应该在完善相关手续的前提下予以核销。故选D。
45. B
46. B
系统解析： 普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。因此，B为正确选项。
47. B
系统解析： 审批人员在审批贷款时，应根据信贷业务预计能给银行带来的效益和风险决定是否批准该笔信贷业务。A项审批结论为不同意的，将通知有关人员，如有权要求和申请复议的人员认为确有必要进行复议的，可按有关规定由合规性审查人员受理复议申请或要求，进行合规性审查并提交审批人员进行复议；C项审批结论如为续议的，要通知有关人员办理续议手续；D项审批结论为同意但超过审批权限的，应组织提交有关申报材料报上级行审批。
48. A
系统解析： 一般来说，出现下述情况将意味着行业中现有企业之间竞争的加剧：行业进入障碍较低，势均力敌竞争对手较多，竞争参与者范围广泛;市场趋于成熟，产品需求增长缓慢;竞争者企图采用降价等手段促销;竞争者提供几乎相同的产品或服务，用户转换成本很低;一个战略行动如果取得成功，其收入相当可观;行业外部实力强大的公司在接收了行业中实力薄弱企业后，发起进攻性行动，结果使得刚被接收的企业成为市场的主要竞争者;退出障碍较高。
49. B
系统解析： 企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要，不分彼此。
其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投入较大；问接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。
50. C
系统解析： 担保是指借款人无力或未按照约定按时还本付息或支付有关费用时贷款的第二还款来源，是审查贷款项目最主要的因素之一。
51. D
系统解析：
52. D
系统解析： 公司信贷是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。
53. B
54. D
系统解析： 基于产销分工是指原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。该企业是地区政府为解决渔民生产鱼出售难的问题，组建的一家专门从事鱼收购与销售的公司，因而企业成立的动机是基于产销分工。
55. D
系统解析： 一般而言，市场的成熟完善与否会直接影响投资环境的优劣和区域发展的快慢，一般市场化程度越高，区域风险就越低。同样，一个地区法律制度越完善，市场参与主体行为就越规范，各种合法的经济行为将会得到有效保障，违法的经济行为将受到抑制，从而区域风险越低。但在现实中，由于各地法律制度完善程度不同，对区域风险的抑制也不同。
56. B
系统解析：目前，在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，风险预警方法按运行机制划分主要有3种：①黑色预警法，不引进警兆自变量，只考察警兆指标的时间序列变化规律，即循环波动人生；②蓝色预警法，侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度；③红色预警法，重视定量分析与定性分析相结合。
57. C
系统解析： 试题解析：对外劳务承包工程贷款的贷款期限根据项目工期的长短确定，可以是短期贷款，也可以是一年以上的中期贷款。故选C。
58. A
系统解析： 利息保障倍数越高，说明借款人支付利息费用的能力越强。一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。一般认为流动比率在2左右比较合适。故A选项符合题意。
59. D
系统解析： 营运能力是指通过借款人资金周转速度的存关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。故D选项符合题意。
60. B
系统解析： 法定利率是指由政府金融管理部门或中央银行确定的利率，它是国家实现宏观调控的一种政策工具;行业公定利率是指由非政府部门的民间金融组织，如银行业协会等确定的利率，该利率对会员银行具有约束力;市场利率是指随市场供求关系的变化而自由变动的利率;浮动利率是指借贷期限内利率随物价、市场利率或其他因素变化相应调整的利率，其特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况，借贷双方所承担的利率变动风险较小。
61. C
系统解析： 现金流量反映的是企业一定时期内现金的流入流出变化量，属于流量的概念。它不讨论现金及现金等价物之间的变动，如用多余现金购买债券，因为这不影响客户偿债能力，属于现金管理内容。现金流量管理的具体内容主要有经营活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量。由于企业每期现金流量主要由每期收益取得和费用支出导致，收益中未收到的现金和费用中未支付的现金表现在资产负债表中有关科目的变动，所以在计算现金流量时，应以损益表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。
62. C
系统解析： C借款人提前还款的，应至少在最近一个预定还款日的60个营业日前通知代理行。故选C。
63. C
系统解析： C借款人如不能按期归还贷款时，应在贷款到期日前，向银行申请贷款展期。故选C。
64. A
系统解析：
65. D
系统解析： 评估中对税金的审查主要包括以下三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。故A、B、C选项不符合题意。计算利润时的销售收入、销售税金、销售成本在增值税方面的计算口径是否一致属于利润审查的内容，故D选项符合题意。
66. C
系统解析： 司法型债务重组，主要指在我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序中，以及国外的破产重整程序中，在法院主导下债权人对债务进行适当的调整。故选C。
67. B
系统解析： 在成长阶段的末期，行业中也许会出现一个短暂的“行业动荡期”。出现这种情况的原因是：很多企业可能无法拥有足够的市场占有率或产品不被接受；也有可能是因为没有实现规模经济及生产效率提高，从而无法获得足够的利润。
68. D
系统解析：对外劳务承包工程贷款的贷款期限根据项目工期的长短确定，可以是短期贷款，也可以是一年以上的中期贷款。故选D
69. B
系统解析： 银行资产缩水主要是因美元汇率下降所致，因而属于国别风险中的汇率风险。
70. D
系统解析： 商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合为产品组合。A项产品项目是某个特定的个体银行产品；B项产品类型是产品线中各种可能的种类；C项产品线是组合中高度相关的一组产品。故本题应选D.
71. D
系统解析： 试题解析：国家风险分值在0～50分之间，代表风险非常高；若在85～100分之间则代表风险非常低。故选D。
72. B
系统解析： 区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。
73. B
系统解析： 在成长阶段的末期，行业中也许会出现一个短暂的“行业动荡期”。这一时期，很多企业可能为了生存而发动“价格战争”，采取大幅度打折的策略，否则它们将面临着被淘汰的地步。对于固定资产很高或者其他方面需要高投资的行业来说，出现“价格战争”的现象更为普遍。故选B。
74. A
系统解析： A A选项属于借款人资信审查文件，B选项和C选项属于贷款担保文件的内容，D选项属于借款用途证明文件。故选A。
75. C
系统解析： C［解析］红色预警法重视定量分析与定性分析相结合，故C 选项符合题意。
76. C
系统解析： 根据《贷款通则》的规定，信贷业务人员要将贷前调查与信用风险分析结果形成贷前调查报告，供风险管理部门或风险评审委员会评审、批准。
77. B
系统解析： 业务人员在与客户面谈以后，应当进行内部意见反馈，使下一阶段工作顺利开展。这一原则适用于每次业务面谈。故A选项说法正确。必要时业务人员可通过其他渠道，如银行信贷咨询系统，对客户情况进行初步查询。面谈后，业务人员须及时撰写会谈纪要，为公司业务部门上级领导提供进行判断的基础性信息。撰写内容包括贷款面谈涉及的重要主体、获取的重要信息、存在的问题与障碍，以及是否需要做该笔贷款的倾向性意见或建议。故B选项说法不正确，C选项说法正确。为确保受理贷款申请的合理性，在必要情况下，业务人员还应将有关书面材料送交风险管理部门征求意见，或者按程序汇报主管行领导。故D选项说法正确。
78. A
系统解析： 补偿余额是指应银行要求，借款人在银行保持一定数量的活期存款和低利率定期存款。
79. D
系统解析：
80. B
81. A
82. A
系统解析：
监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等工作。
83. B
系统解析：
应收账款周转天数一应收账款/销售收入×365—400/2000×365=73（天）。故B选项正确。
84. C
系统解析：
由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资。
85. D
86. A
系统解析：
试题解析：银行自身的风险内控管理水平对信贷资产质量也具有重要影响。风险内控能力通常会体现在银行的经营
指标和数据上，因此可选取一些重要的内部指标来进行分析。常用内部指标包括三个方面：信贷资产质量(安全性)、盈利性和流动性。故选A。
87. C
系统解析：
抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有。这是质押与抵押最重要的区别。
参见教材P197。
88. C
系统解析：
投资环境是指在一定时间、一定地点或范围内，影响和制约项目投资活动的各种外部境况和条件要素的有机集合体。
参见教材P154。
89. B
系统解析：
效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。选项B属于杠杆比率。
90. D
