三、判断题
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商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，建立在对贷款逐笔或分组分析的基础上。
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只有执行了审慎的分类贷款制度，才能真实揭示贷款价值，识别贷款组合中的预期损失，从而计提充足的贷款损失准备金。
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历史成本法的主要优点是客观性强且便于核查，其主要缺陷是与审慎性原则相抵触、无法反映银行或企业的真实价值或净值。
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贷款分类除了帮助银行识别贷款的内在风险(即已经发生但尚未实现的风险)外，还有助于其发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。
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普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1．25%，超过部分不再计入。
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损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。
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在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑：一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。
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生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。借款人在购买原材料、生产和销售阶段需要现金流出；在销售和取得收入阶段获得现金流入。生产转换周期是以资金开始，以资金结束。
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从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容：一是生产转换周期，二是资本转换周期。
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借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款称为次级类贷款。
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对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。
12． 0
计提贷款损失准备金的充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。这里所说的“随时”实际上是相对的，不是绝对的，不是要求商业银行所保持的准备金水平都与其当天贷款的内在损失绝对相等。只要商业银行能够定期对贷款的内在损失进行评估，并根据内在损失程度的变化定期调整其准备金水平就可以了。
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对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。
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按照审慎会计原则，要及时将估计的损失如实地反映在账簿中，对利润的记载和反映要选择保守的数据，不能低估损失和高估利润，不能提前使用未来的收益。
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对于可疑类贷款来说，借款人和担保人的正常生产和经营活动已经基本停止，贷款的偿还只能依赖于既定的抵押品或借款人的其他资产等比较明确的还款来源，这时贷款的损失比率基本只与相关资产的变现价值与变现成本有关，已基本明确。
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对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。
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按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。因此，如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。
18． 0
生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。
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根据净现值法，将贷款未来各期净现金流贴现即可得到贷款价值，这样贷款的价值中将包含贷款的所有预期损失，同时贷款盈利的净现值也得到立即确认。这样一来，若一笔贷款发放后马上计算其净现值，就有可能出现贷款净现值超过贷款本金的情况。
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在分析抵押品变现能力和现值时，在有市场的情况下，按照市场价格定价，在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定价。
