二、单项选择趣
21．【答案】D。解析：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。
【专家点拨】资产是由流动资产和非流动资产组成，其中非流动资产又主要包括：长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。
22．【答案】D。解析：在抵押期间，不论抵押物所生的是天然孳息还是法定孳息，均由抵押人收取，抵押权人无权收取。
23．【答案】D。解析：潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下，一个行业中所有企业可能达到的最大营销量之和，因此D为正确答案。
24．【答案】C。解析：借款人近三年的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表包括资产负债表、损益表和财务状况变动表。因此，C为正确选项。
25．【答案】B。解析：担保类文件包括：已正式签署的抵(质)押协议；已正式签署的保证协议；保险权益转让相关协议或文件；其他必要性文件。A、C都属于与登记、批准、备案、印花税有关的文件，D属于其他类文件。因此．B为正确选项。
26．【答案】D。解析：A在行业风险分析框架中，成本结构是指某一行业内企业固定成本与可变成本问的比例。B固定成本是指不随销售量变化而变化的成本、，主要指固定资产折旧、企业日常开支、利息等，原材料、广告费用均属于变动成本。C如果一个行业固定成本占总成本比例很高，则称行业的经营杠杆很高。在高杠杆经营行业中，企业生产量越高，获得利润越高，并且企业成本会随生产销售的增加而降低，因而经营杠杆高的行业成功的关键在于保持高市场占有率和高销售量。D对于高杠杆企业，当经济恶化或销售量降低时，企业成本无法随之大幅削减，因而盈利水平大幅降低，此时容易发生信用风险。
27．【答案】A。解析：现行的《银行账户管理办法》将企事业单位的存款账户划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。一个企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户．主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。
28．【答案】A。解析：加罚的利率在贷款协议中明确规定。
【专家点拨】加罚的利率应在贷款协议中明确规定，应收未收的罚息也要计复利。
29．【答案】A。解析：贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。
30．【答案】B。解析：普通准备金的计提基数有三种：一是选择以全部贷款余额为基数；二是为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。
31．【答案】B。解析：银行公司信贷产品的特点包括：①无形性；②不可分性；③异质性；④易模仿性；⑤动力性。
32．【答案】B。解析：按照我国传统计息方法，月息几厘用本金的千分之几表示，每10毫为l厘，年利率／l2= 月利率；则月息二厘五毫即月利率2．5‰，l0 000元的年利息=10 000x2．5％exl2=300(元)。
33．【答案】D。解析：A、B、c三项都有利于企业的经营，提高企业的抗风险能力；D企业未实现预定的盈利目标．表明企业的经营存在困难和问题。可能为企业带来经营风险。
34．【答案】B。解析：该集团的主要领导者陷于经济犯罪，导致其高管层发生重大变动，有可能为企业带来管理状况风险。
【专家点拨】对借款人的贷后监控主要包括经营状况监控、管理状况监控、财务状况监控、还款账户监控和与银行往来情况监控几种。
35,【答案】A。解析：银行在对客户进行借款需求分析时，更关注企业的借款需求原因，即所借款项的用途，同时还要关注企业的还款来源及可靠程度。
36．【答案】D。解析：商业银行在贷款分类中应当做到：①制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程；②开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统；③保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质；④建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整；⑤建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任。
37．【答案】C。解析：对于保证贷款的展期，银行应重新确认保证人的担保资格和担保能力；借款人申请贷款展期前，必须征得保证人的同意。其担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本息和费用之和，包括因贷款展期而增加的利息费用。保证合同的期限因借款人还款期限的延长而延长至全部贷款本息、费用还清日止。
38．【答案】D。解析：专项准备金反映了贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销。但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因此，专项准备金不具有资本的性质。
39．【答案】C。解析：司法型债务重组，主要指在我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序中，以及国外的破产重整程序中，在法院主导下债权人对债务进行适当的调整。
40．【答案】C。解析：市场价值法按照市场价格反映资产和负债的价值。如果完全实行市场价值法．收入即代表净资产在期末与期初的差额。因此，与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。市场价值法的优点是它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题，银行可以根据市场价格的变化为其资产定值。但是，并不是所有的资产都有市场，即使在有市场的情况下。市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。
41．【答案】D。解析：防范质押操作风险，银行要将质押证件作为重要有价单证归类保管，一般不应出借。如要出借，必须严格审查出质人借出是否合理，有无欺诈嫌疑；借出的质物，能背书的要注明“此权利凭证(财产)已质押在×银行，×年×月×日前不得撤销此质押”，或者以书面形式通知登记部门或托管方“×质押凭证已从银行借出仅作×用途使用，不得撤销原质权”。并取得其书面收据以作证明。
42．【答案】B。解析：B属于监管条件。
【专家点拨】监管条件主要包括：财务维持、股权维持、信息交流和其他监管条件。
43．【答案】B。解析：人民法院审理案件，一般应在立案之日起6个月内作出判决。银行如果不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
44．【答案】C。解析：法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序，包括对担保物权的强制执行程序，都应立即停止。
45．【答案】B。解析：信贷客户的需求包括三种形态：已实现的需求、待实现的需求和待开发的需求。
46．【答案】C。解析：预期收入理论认为稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上。
47．【答案】C。解析：SWOT分析方法中，S(Strenoh)表示优势，W(Weakness)表示劣势，O(Opportunity)表示机遇．T(Threat)表示威胁。
48．【答案】C。解析：市场细分是目标市场确定的前提和基础，而选择适合自身的目标市场则是市场细分的目的。
49．【答案】A。解析：核心产品是指客户从产品中可得到的基本利益或效用，它是公司信贷产品中最基本、最重要的组成部分。
50．【答案】C。解析：创新法是取得并保持市场领先地位的根本道路。
【专家点拨】产品开发的方法主要有三种：仿效法、交叉组合法和创新法。考生应该对这三种方法的具体内容进行熟练掌握。
51．【答案】B。解析：成本结构是指某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。同一行业中的企业资金周转周期非常相似，所以它们的财务报表结构和成本结构也较为相似。
52．【答案】B。解析：企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。要求借款人开立基本存款账户或一般存款账户，并存入贷款资金．既便于借款人结算和划投资金，也有利于银行随时掌握借款人的资金动态。
53．【答案】A。解析：A属于固定资产贷款需提交的资料。
54．【答案】D。解析：现金流量表将现金的使用和需求分为资产的增加、债务的减少和与现金使用相关联的因素三类。其中，与现金使用相关联的因素又包括营业支出、投资支出和融资支出，不包括利息支付。
55．【答案】B。解析：银行准确判断公司长期销售收人增长是否产生借款需求的方法是：确定是否存在销售收入保持稳定、快速增长的情况；确定是否存在经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出的增长：确定是否存在资产效率相对稳定，表明资产增长是由销售收入增加而不是效率的下降引起。B是快速简单的判断方法。
56．【答案】A。解析：间接销售才有这样的特点。
57．【答案】B。解析：结构分析法是以财务报表中的某一总体指标为基础。计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。
58．【答案】A。解析：银行市场定位主要包括产品定位和银行形象定位两个方面。
59．【答案】c。解析：贷款发放后，银行应密切关注保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。如保证人和借款人的关系是否出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。同时还应分析其中的原因，判断贷款的安全性是否受到实质性影响，并采取相关措施。
60．【答案】D。解析：抵押贷款额=抵押物评估值×抵押贷款率。本题抵押贷款额=10×60％=6(万元)。
61．【答案】c。解析：成熟期的行业代表着最低的风险，因为这一阶段销售的波动性及不确定性都最小．而现金流为最大，利润相对来说非常稳定，并且已经有足够多的有效信息来分析行业风险。对于银行来说．安全性是其经营的首要原则，因而成熟阶段对其最为理想。
62．【答案】B。解析：在高经营杠杆行业中的企业，在生产量越高的情况下，获得的利润越高。
63．【答案】A。解析：银行发生的呆账，经逐户、逐级上报，由银行总行审批核销。对于小额呆账．可授权～级分行审批，并上报总行备案。总行对一级分行的具体授权额度根据内部管理水平确定，并报主管财务机关备案。一级分行一般不得再向分支机构转授权。
64．【答案】C。解析：只有c属于信贷业务岗的职责。而其余选项都属于信贷审查岗的职责：其中，A属于合规性审查；B属于表面真实性审查；D属于合理性审查。
65．【答案】C。解析：比较分析法是将客户的有关财务数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用于判断客户管理水平和业绩水平。
66．【答案】C。解析：利息保障倍数=(利润总额+利息费用)／利息费用=(210+15+25)／25=10。
67．【答案】B。解析：在信贷经营中，银行对企业监控的重点是一些可能导致经营风险的异常状况：如企业的经营状况发生了显著的变化，处于停产、半停产或经营停止状态；企业的业务性质发生变化：主要数据在行业统计中呈现不利变化或趋势；兼营不熟悉的业务或在不熟悉的地区开展业务。A属于企业生产的正常波动．不属于显著的变化；B企业的业务性质发生变化，如转型不成功，将会给企业带来较大影响，银行应重点监控：C企业的利润率在行业中呈现出了有利的变化；D企业在熟悉的地区开展熟悉的业务，一般也不会导致经营风险。
68．【答案】B。解析：企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要．不分彼此。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投入较大；间接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。
69．【答案】C。解析：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少5年的数据。
70．【答案】B。解析：质押是将为债务提供的动产担保品存放在债权人处的行为。债权人(银行)取得对担保品的占有权，而借款人保留对该财产的所有权。
71．【答案】A。解析：采用历史成本法会导致银行对损失的低估和对资本的高估。
【专家点拨】贷款风险分类的会计原理主要包括历史成本法、市场价值法、净现值法、公允价值法四种。
72．【答案】c。解析：为避免抵押合同无效造成贷款风险，银行抵押贷款首先要做好风险分析工作．只有详备的风险分析加上完备的风险防范才能真正保证贷款抵押的安全性。
73．【答案】B。解析：担保为银行提供了一个可以影响或控制的潜在还款来源，从而增加了贷款最终偿还的可能性。
74．【答案】D。解析：公司信贷客户市场细分一般可从客户所属的产业、区域、企业属性、规模和信用等级等几个角度来进行。
75．【答案】A。解析：我国法律未规定不动产质权。
76．【答案】C。解析：贷款承诺费是指银行对已承诺贷给客户而客户又没有使用的那部分资金收取的费用。
77．【答案】A。解析：中型工业企业从业人数应在300～1 999人；销售额应在3 000—30 000万元以下；资产总额应在4 000—40 000万元以下；从业人员数在600一2 999人是中型建筑业企业必须满足的条件之一。
78．【答案】D。解析：贷款分类是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产的质量进行审查．并将审查的结果分析归类。
79．【答案】C。解析：可用作贴现贷款的票据必须未到期并且已承兑，这样票据才具有价值(未来收益权)，已到期或者未承兑的票据不能为银行提供未来现金流保障，因而无法用作贴现贷款。
80．【答案】D。解析：对细分市场进行分析的内容包括市场容量分析、结构吸引力分析、市场机会分析、获利状况分析和风险分析五个方面的内容。
81．【答案】D。解析：授权可以采用授权书、规章制度、部门职责、岗位职责等书面形式。其中，授权书比较规范、正式，也较为常用。
82．【答案】A。解析：公司大量的核心流动资产和固定资产投资将超出净营运现金流，必然需要额外的融资。由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上是一种短期融资需求．实际上是一种长期融资。
83．【答案】D。解析：企业真正的资金需求应为购买新设备导致的需求，因而其除了短期季节性融资需求外，还需要长期的设备融资，相应银行应当使用短期贷款和长期贷款相结合的方式来满足公司贷款的不同需求。
84．【答案】A。解析：目标客户的选择实际上是一个市场定位问题，而市场定位又是一个市场细分的问题。因此．选择目标客户就要细分市场，瞄准客户群。
85．【答案】D。解析：D属于流动资产。
86．【答案】C。解析：由于银行借款利息一般按季结算，为正确核算费用支出和财务成果，按规定，企业应于每个季度前2个月预提银行借款利息，季末再将此笔费用支付给银行，由此可见，预提银行借款利息属于流动负债。
87．【答案】D。解析：当季节性资产数量超过季节性负债时，超出的部分需要通过公司内部融资或者银行贷款来补充，这部分融资称作营运资本投资。故D符合题意。
88．【答案】C。解析：根据《贷款通则》的规定，信贷业务人员要将贷前调查与信用风险分析结果形成贷前调查报告，供风险管理部门或风险评审委员会评审、批准。
89．【答案】A。解析：工艺技术方案的分析评估是投资项目技术可行性分析的核心，工艺技术设计标准的好坏和高低，对整个项目的设立及执行有决定性影响。
90．【答案】D。解析：中期贷款是指贷款期限在1年以上(不含l年)5年以下(含5年)的贷款。
91．【答案】A。解析：积极拓展信贷业务，搞好市场调查，优选客户，受理借款人申请，这是信贷业务岗位的职责之一。
92．【答案】A。解析：B、C、D三项都是商业银行不可接受的财产质押。
93．【答案】c。解析：银行可以通过以下方面来衡量公司发放红利是否为合理的借款需求：①银行要判断红利发放的必要性，如果公司的股息发放压力并不是很大，那么红利就不能成为合理的借款需求原因。若公司经营状况不好而投资者不愿削减红利，公司面临较大的股息发放压力。可以成为合理的借款需求原因。故A、D不符合题意。②通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，是否能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果不能满足，可以作为合理的借款需求原因。故B不符合题意。③对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平。那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。故C符合题意。
94．【答案】D。解析：银行确立授信额度的步骤为：①分析借款原因与借款理由；②一些情况下，可大致评估长期贷款进程和授信额度；③讨论借款原因与具体需求额度；④评估关键风险和影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力因素；⑤偿债能力分析；⑥决定授信额度；⑦整合所有授信额度作为借款企业信用额度，完成最后授信申请并提交审核。
95．【答案】D。解析：基于产销分工是指原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。该企业是地区政府为解决渔民生产鱼出售难的问题，组建的一家专门从事鱼收购与销售的公司，因而企业成立的动机是基于产销分工。
97．【答案】C。解析：资金来源与运用表主要反映项目计算期内各年的资金盈余及短缺情况，用于选择资金筹措方案，并制订适宜的借款及还款计划。假设全部投资(建设投资和流动资金)均为自有资金的报表是全部投资现金流量表；利润表是主要用于计算投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标的报表。
98．【答案】C。解析：根据SGR=ROERR／(1-ROERR)，ROE=100／800=0．125，红利支付率=30／100=0．3，RR= 1-0．3=0．7，SGR=0．096。
99．【答案】C。解析：风险度最高的行业是对经济周期的敏感度最高，经济萧条或长期的衰退会造成大量企业破产的行业。
100．【答案】A。解析：黑色预警法不引进警兆自变量，只考察警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征。
