二、单项选择题
21．【答案】D。解析：公司信贷是指以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。
22．【答案】D。解析：融资是指资金的借贷与资金的有偿筹集活动。通过金融机构进行的融资为间接融资；不通过金融机构．资金盈余单位与资金需求单位直接签订协议的融资活动为直接融资。
23．【答案】D。解析：贷款三大原则没有非歧视原则，相反，银行一定要根据客户情况区别对待，才能做好风险管理。
24．【答案】D。解析：D项属于真实票据理论的局限性。
【专家点拨】公司信贷的理论发展大体上经历了真实票据理论、资产转换理论、预期收入理论和超货币供给理论四个阶段。
考生在备考的过程中，应该对这四个阶段的优点和局限性有个大体的了解。
25．【答案】C。解析：实务操作中，贷款申请是否受理往往基于对客户或项目的初步判断。作为风险防范的第一道关口，在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，业务人员应坚持将贷款安全性放在第一位，对安全性较差的项目在受理阶段须持谨慎态度．
26．【答案】A。解析：宽限期是从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开始，至第一个还本付息之日为止，介于提款期和还款期之间。有时也包括提款期，即从借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的期间。在宽限期间银行只收取利息，借款人不用还本：或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，直至还款期才向借款企业收取。
27．【答案】C。解析：贷款利率=筹集可贷资金的成本+银行的非资金性经营成本+银行对贷款违约风险要求的补偿+银行预期利润水平=6%+4%+4%+3%=17%。
28．【答案】D。解析：A、B、C是借款人的义务。D项是借款人的权利。
29．【答案】C。解析：银行公司信贷营销组织的形式多种多样，概括地说有直线职能制、矩阵制、事业部制。故A、B、D不符合题意。有限合伙制是《合伙企业法》规定的一种合伙企业制度，不是银行营销机构的组织形式。
【专家点拨】此题的有限合伙制很有迷惑性，考生需要重点注意。
30．【答案】B。解析：银行通过对实际增长率和可持续增长率的趋势比较，可以作出合理的贷款决策：(1)如果实际增长率显著超过可持续增长率，那么，这时公司确实需要贷款；(2)如果实际增长率低于可持续增长率，那么．公司目前未能充分利用内部资源。银行不予受理贷款申请。
31．【答案】B。解析：对信贷经营来说，区域经济发展水平是对区域风险影响最大、最直接的因素。一般情况下．区域经济发展水平越高，区域信贷风险越低。
32．【答案】A。解析：银行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。
33．【答案】C。解析：在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，可以根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。
34．【答案】C。解析：对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提：对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失率确定一个计提比例，实行批量计提。
35．【答案】D。解析：调整利率不属于变更担保条件；其余选项均属于变更担保条件。因此，D为正确选项。
36．【答案】C。解析：提前归还贷款指借款人希望改变贷款协议规定的还款计划，提前偿还全部或部分贷款，由借款人提出申请，经贷款行同意，缩短还款期限的行为。因此，C为正确选项。
37．【答案】D。解析：A、B、C选项内容都是贷款发放的三大原则。D选项不是。
38．【答案】C。解析：我国间接融资比重较大，企业普遍缺少自有资金，企业效益不好．必然影响到银行的不良资产。我国传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后．使得全社会的信用风险集中积聚到商业银行中。而我国的国有企业的经营机制改革没有很好的解决，这也是我国商业银行不良资产产生的重要因素。因此，C为正确选项。
39．【答案】D。解析：真实票据理论认为，最好只发放以商业行为为基础的短期贷款．因为这样的短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押，带有自动清偿性质。故D符合题意。
40．【答案】D。解析：基准利率是被用作定价基础的标准利率。
41．【答案】D。解析：公司信贷理论的发展大体上经历了真实票据理论、资产转换理论、预期收入理论和超货币供给理论四个阶段。
42．【答案】D。解析：贷款审批就是对贷款投向、贷款金额、贷款期限及利率等进行的决策。
43．【答案】B。解析：根据真实票据理论，长期投资的资金应来自长期资源，如留存收益、发行新的股票以及长期债券等。
44．【答案】D。解析：A项，在贷款分类中，对于被判定为正常类贷款的，应该对其分析判断的因素更多．判断过程更长；B项，如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷。并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面地归入关注类；C项．在判断可疑类贷款时，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。
45．【答案】A。解析：抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规．要以市场价格为基础合理定价。
46．【答案】D。解析：D项属于银行发展战略目标分析的内容，其他均是银行内部资源分析的内容。
【专家点拨】内部环境分析主要包括三部分：战略目标分析、银行内部资源分析和银行自身实力分析。每一种分析下面的内容考生都要做具体的了解，并防止张冠李戴的现象，以免被题目中的迷惑项误导。
47．【答案】B。解析：一个行业的进入壁垒越高，则该行业的自我保护就越强，该行业内部的竞争也就越弱。
48．【答案】D。解析：流动比率通过比较流动资产与流动负债的关系来反映借款人偿还到期债务的能力．
49．【答案】A。解析：随着市场竞争的日趋激烈，膨胀发展的中小私营企业对商业银行的融资需求也在不断增加。相对而言，中小企业的资金运行特点是额度小、需求急、周转快，商业银行应针对这些特点．修改并完善其信贷管理制度，以适应中小企业的融资需求。
50．【答案】B。解析：蓝色预警法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度。
51．【答案】D。解析：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；商业信用的减少及改变、债务重构可能导致流动负债的减少。
52．【答案】B。解析：SWOT分析方法中，S(Strength)表示优势，W(Weak)表示劣势，O(Opportunity)表示机遇．T(Threat)表示威胁。．
53．【答案】D。解析：应付账款被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在应付账款到期之前可以充分利用这部分资金购买商品和服务，故A说法正确。当公司出现现金短缺时，通常会向供应商请求延期支付应付账款。但如果公司经常无法按时支付货款，商业信用就会大幅减少，供货商就会要求公司交货付款。故B、C说法正确。如果应付账款还款期限缩短了，那么公司的管理者将不得不利用后到期的应付账款偿还已经到期的应付账款，从而减少在其他方面的支出，这就可能造成公司的现金短缺，从而形成借款需求。应付账款还款期限延长．不会导致公司借款需求的产生。故D说法不正确。
54．【答案】C。解析：贷款实务操作中．先决条件文件会因贷款而异。
55．【答案】D。解析：留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权按照规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
56．【答案】B。解析：银行通过对实际增长率和可持续增长率的趋势比较，可以作出合理的贷款决策：①如果实际增长率显著超过可持续增长率，那么，这时公司确实需要贷款；②如果实际增长率低于可持续增长率．那么，公司目前未能充分利用内部资源，银行不予受理贷款申请。
57．【答案】B。解析：应该是销售净利率不变。
【专家点拨】可持续增长率的假设条件如下：
①公司的资产使用效率将维持当前水平：
②公司的销售净利率将维持3_3前水平，并且可以涵盖负债的利息；
③公司保持持续不变的红利发放政策：
④公司的财务杠杆不变：
⑤公司未增发股票，增加负债是其唯一的外部融资来源。
58．【答案】C。解析：项目融资贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目。包括对在建或已建项目的再融资。
59．【答案】B。解析：信贷资产相对不良率，用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置，该指标越高，区域风险越高。该指标大于1时。说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。
60．【答案】B。解析：在成长阶段的末期，行业中也许会出现一个短暂的“行业动荡期”。
61．【答案】C。解析：成熟阶段的行业代表着最低的风险。
62．【答案】D。解析：对于某些经营杠杆较高的行业，如果它们提供的产品或者服务对社会安定或政治经济的稳定起到较大的作用。政府也许会使其成为垄断行业。
63．【答案】A。解析：贷款发放的进度放款原则是指在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。故A符合题意。B、C、D不符合题意。
64．【答案】C。解析：在损益表结构分析中，是以产品销售收入净额为100%，计算其他各项指标占该指标的百分比来进行分析的。
65．【答案】D。解析：资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率。它说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重，以及客户资产对债权人权益的保障程度。对银行来讲，借款人负债比率越低越好。负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，从长期偿债能力来讲，该比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，该比率越高．说明借款人支付利息费用的能力越强。
66．【答案】B。解析：银行资产缩水主要是因美元汇率下降所致，因而属于国别风险中的汇率风险。
【专家点拨】当汇兑风险或政治风险较大时。国别风险的分析尤其必要。
67．【答案】D。解析：长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。
68．【答案】B。解析：对外劳务承包工程贷款的常见风险主要包括：①工程延期对项目财务效益的影响；②费用超支对项目财务效益的影响；③不能按期收回工程款，使承包人承担的风险；④汇率变动的风险。
69．【答案】A。解析：内部收益率=15%+(20%一15%)×|5．51|／(|5．51|+|-4．781)=17．68%。
70．【答案】D。解析：财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节。
71．【答案】C。解析：各种贷款的审批权限，根据各种贷款办法的规定和各省、自治区、直辖市、计划单列市分行的规定办理。各经办行内部的审批程序由经办行自行规定。
72．【答案】C。解析：财产担保又分为不动产、动产和权利财产担保。
73．【答案】C。解析：抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。
74．【答案】A。解析：抵押权的标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见。
75．【答案】B。解析：银行如果让质押存款的资金存放在借款人在本行的活期存款账户上，是有司法风险的。
76．【答案】B。解析：就涉及的方面和采用的公式而言，项目的可行性研究和贷款项目评估是相同的，它们的区别主要表现在以下几个方面：发起主体不同；发生的时间不同；研究范围与侧重点不同：进行项目评估和可行性研究的目的不同。
77．【答案】B。解析：B项属于多因素评比法。
【专家点拨】对项目拟建规模评估主要是对各种不同规模方案进行评选分析，其主要方法有两类：一类是效益成本评比法：一类是多因素评比法。
考生需要对这两种方法的具体方法有所了解。
78．【答案】D。解析：流动比率过高，即流动资产相对于流动负债太多，可能是存货积压，也可能是持有现金太多或者两者兼而有之。企业的存货积压，说明企业经营不善，存货可能存在问题；现金持有太多，说明企业理财不善，资金利用效率过低。故C项不符合题意。速动资产不包括流动资产中的存货、预付账款、待摊费用等，流动比率较高可能是由于企业的存货积压过多，此时速功比率可能较低。故D项符合题意。
79．【答案】A。解析：财务内部收益率是反映项目获利能力的动态指标。
80．【答案】C。解析：投资回收期亦称返本年限，是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间，它是项目在财务投资回收能力的主要评价指标．
81．【答案】B。解析：如果公司的现金需求超过了现金供给，资产效率的下降和商业信用的减少可能成为公司贷款的原因。因为资产效率的下降和商业信用的减少可能导致公司经营周期发生变化(暂时或永久的)。这必然会要求企业增加额外的现金。通常，应收账款和存货的增加、应付账款的减少(反映商业信用的减少)将导致企业的借款需求。
82．【答案】D。
83．【答案】C。
84．【答案】D。解析：预警处置是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接收风险信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、化解的过程。客户风险预警信号出现后，客户部门负责人应组织力量积极进行控制和化解。要根据风险的程度和性质．采取相应的风险处置措施。
85．【答案】D。解析：资本性支出主要包括内部留存收益与外部长期融资两种，其中，内部留存收益是靠公司生产经营积累的、未作为红利发放出去的收益。但即使是利润率很高的公司。仅靠内部融资也很难满足持续、快速的销售收入增长的需求，此时银行就要从外部融资，如银行贷款。
86．【答案】C。解析：贷款分类就是把贷款按照风险程度划分为不同档次。
87．【答案】D。解析：按营销渠道场所分析，公司信贷营销渠道包括网点营销、电子银行营销和登门拜访营销。
88．【答案】C。解析：社会习惯不是经济与技术环境的内容，其他均是。
89．【答案】C。解析：如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。故选C。
90．【答案】C。解析：银行在衰退阶段不会采取扩张策略，采取的是收缩策略。
【专家点拨】银行在衰退期可以采取的措施有：①持续策略；②转移策略；③收缩策略；④淘汰策略。考生应该对每一个期间内银行要采取的措施进行具体的掌握．
91．【答案】C。解析：券商的盈利及其估值均随着我国股市的周期性波动而大幅波动，属于周期性风险。
92．【答案】D。解析：借款人有接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务核定的监督的义务。
93．【答案】A。解析：营运能力指通过借款人经营中各项资产周转速度所反映出来的借款人资产运用效率。
94．【答案】D。解析：资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标，也是反映客户利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。故C项说法正确。资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高．营运能力越强，盈利能力越强。故A项说法正确。所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高。营运能力越好，盈利能力越强。故B项说法正确。资产收益率是客户税前净利润与资产平均总额的比率。所有者权益收益率是客户税前净利润与有形净资产的比率。所以资产收益率低的公司在有很高的杠杆比率时．其所有者权益收益率也可能很高。故D项说法不正确。
95．【答案】A。解析：贷款一旦到期，银行不能通过正常途径收回贷款本息时，就必须依靠法律手段，强制收回。
96．【答案】D。解析：平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)／2。
97．【答案】C。解析：计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。
98．【答案】C。解析：项目融资贷款是银行对大型、特大型工程项目建设发放的贷款。项目融资的报审材料中，应注重的内容有：①项目建设成败与经营效益分析，且应有项目完工和经营收益稳定性的担保文件；②应对项目产品的买主或项目设施用户的资信状况充分了解；③项目的风险分析；④风险规避措施；⑤控制项目的财务收支。
99．【答案】D。解析：A项，购入固定资产应按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费．安装成本和缴纳的税金确定；B项，融资的固定资产，按照租赁合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费入账：C项．企业构建固定资产所缴纳的投资方向调节税、耕地占用税、进口设备增值税和关税应计入固定资产原值。
100．【答案】B。解析：原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货研格的高低直接关系到客户产品价格的高低，把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。
