(1)工资、薪金所得。工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。也就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式
个人所得税是指以个人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系所得税的税基即应纳税所得额。对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得 按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额。要点包括确认应税
税收管辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力。国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则;二是属地主义原则。按照属人主义原则确立的税收管辖权称为居
(1)工资、薪金所得。工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。也就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇
（1）利用税收优惠政策利用税收优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。方法内容直接利用筹划法国家支持纳税人利用税收优惠政策进行筹划地点流动筹划法国际：利用各国差异国内：
利用税收优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。方法内容直接利用筹划法国家支持纳税人利用税收优惠政策进行筹划地点流动筹划法国际：利用各国差异国内：优惠地区注册企业/生产
利用延期税务规划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。好处：有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款必定下降，从而降低了实际纳税额。主要
税务规划时理财师注意事项：①合法合规②了解客户的基本情况和需求比如：婚姻状况；子女及其他赡养人员；财务情况；对风险的态度；纳税历史情况。③税务规划方案的跟踪执行理财师或顾问需要经常、定期的了解方案执行
税目是课税对象的具体项目，它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的度。税目的两种设置方法:(1)列举法;(2)概括法。税率的基本形式包括比例税率、累进税率、定额税率。比例税率是指对同一个征税对象不
避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不 违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出一定安排，以达到规避 或减轻税负的目的。与此同时，避税筹划往往是运用税
目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。1.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规
节税筹划，即采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划。1.节税筹划定义节税筹划是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠
中国税制体系特种功能和性质包含税种流转税类增值税、消费税、关税所得税类企业所得税、个人所得税资源税类资源税、城镇土地使用税【使用了某些资源】特定目的税类城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、
税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。税负转嫁筹划的主要特点如下:纯经济行为，以价格为主要手段，不影响财政收入，促进企业改善管理、改进技术。税
税收分类方法分类依据类别按计税依据价内税：计税依据包含税款价外税：计税依据不包含税款按税收负担能否转嫁直接税：纳税人不能转嫁税收负担（所得税、财产税、社会保险税等）间接税：税负可由纳税人转嫁（如消费税
一般来讲，转嫁筹划与逃税、避税、节税的主要区别如下:(1)转嫁不影响税收收人，它只是导致归宿不同，而逃税、避税、节税直接导致税收收入的减少。(2)转嫁筹划主要依靠价格变动来实现，而逃税、避税、节税的实
吕前，我国现行税制中一共有18个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、 车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用
按计税依据不间划分，可分为价内税和价外税。价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种；价外税计税依据不包含税款，或以不含税价格作为计税依据的税种。按税收负担能否转嫁划分，可分为直接税和间接
税务规划的定义税务规划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，个人、企业为实现自身价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法
税制要素，即构成税收制度的基本要素，主要包括征税对象、纳税人、税目、税率纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。征税对象又称课税对象，它指的是课税的目的物，即对什么征税。税制中，一类税区别于另一
税务规划的分类：分类定义特征避税规划指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出一定安排，以达到规避或减轻税负的目的。①非违法
税与费的区别税费主体税收管理主体是国家（税务机关、海关或财政部门）收费主体为行政事业单位、行业主管部门等特征无偿性，稳定性补偿性，灵活性用途国家预算统一安排，用于社会公共需要支出专款专用
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权力而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在以下方面。1.主体不同税收的主体是国家，税收管理的主体是
（1）含义税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。（2）要素征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。征税对象即课税对象，指课税的目的物
税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包
税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是从个体纳税人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。但就纳税
税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性
企业年金的发放职工领取企业年金的条件①达到法定退休年龄/完全丧失劳动能力，本人可从企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金②出境定居人员，本人可一次性领取③职工或退休人员死亡，账户余额可继承缴费确认型
我国的基本社会保险制度中，基本养老保险是指三险一金。①基本养老保险包括“三险一金”：养老保险、医疗保险、失业保险+住房公积金。②“三险”缴费基数相同，由企业和个人共同缴纳。③缴费基数通常以职工本人上年
基本养老保险金的资金筹集如下：企业职工基本养老保险制度资金筹集主要来自五个方面企业缴费①资金筹集最重要的来源②缴费基数上限：统筹地职工上年度平均工资的300%③缴费基础下限：统筹地职工上年度平均工资的
领取养老保险金的条件：①达到法定退休年龄；②累计缴费年限（含视同缴费年限）满15年。实行养老保险改革前后退休人员，适用不同的养老金发放标准分界线：《中华人民共和国社会保险法实施细则》（国法〔1997〕
企业职工基本养老保险的资金筹集来源主要包含五个方面：企业缴费、个人薪酬扣除、财政支付、基金运营收入和其他补贴。企业缴费和个人薪酬扣除是资金筹集最重要的来源。其中：企业缴费比例部分，每个省份之间不尽相同
（1）企业年金的特点①企业自愿建立，国家不强制建立，不直接干预；②年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担；③企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产，中国是养老金信托制度的开创者。（2
企业年金的特点如下：①企业自愿建立，国家不强制建立，不直接干预；②年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担；③企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产，中国是养老金信托制度的开创者。（2
企业年金的资金筹集：资金来源企业缴费：按企业年金方案规定比例计入职工本人个人账户员工个人缴费：计入职工本人个人账户企业年金基金投资运营收益：按净收益率计入职工本人个人账户缴费额度企业缴费：每年不超过本
谨慎性原则是退休养老规划原则之一。理财师和客户在制订退休养老规划时，一定要避免过于乐观的估计。有部分客户在考虑退休生活时，往往高估了退休后的收入、低估了退休后的开支；例如有人没有充分考虑到兴趣爱好支出
（1）基本养老保险概述①基本养老保险包括“三险一金”：养老保险、医疗保险、失业保险+住房公积金。②“三险”缴费基数相同，由企业和个人共同缴纳。③缴费基数通常以职工本人上年度的月平均工资为基础进行确定。
平衡原则是退休养老规划原则之一。制订退休养老规划应注意稳健性和收益性平衡。如果退休金投资太过于保守，投资收益率过低，由于待筹退休金为数不菲，这样客户自己储蓄投资的退休金收入的贡献会很小，很难保证客户在
员工薪酬与退休养老规划有着紧密关系。一方面，员工薪酬会影响退休养老规划制订的多个方面：薪酬中的当期收人会通过个人收入分配方式为退休养老规划提供财务来源，比如税后工资的一部分可以被用于个人自筹的养老金积
（1）狭义的薪酬狭义的薪酬指货币和可以转化为货币的报酬，包括基本薪酬、奖金、津贴、福利等。基本薪酬：为员工完成基本工作技能/能力而支付的稳定性现金报酬；奖金：根据绩效考核给予的业绩薪酬和激励薪酬津贴：
狭义的薪酬指货币和可以转化为货币的报酬，包括基本薪酬、奖金、津贴、福利等。基本薪酬：为员工完成基本工作技能/能力而支付的稳定性现金报酬；奖金：根据绩效考核给予的业绩薪酬和激励薪酬津贴：为了补偿员工特殊
当期支付，即按照当前承诺的时间支付薪酬，通常按周、月或年为单位进行支付员工获得的实发工资额为应发工资额与代扣项目的差额。其中应发工资额为税费扣除前的个人工资总额，代扣项目包括社会保险费、住房公积金缴费
退休养老规划原则：（1）尽早性原则：开始时间越早，越轻松。（2）谨慎性原则：避免过于乐观，高估退休后收入，低估开支。（3）平衡性原则：在稳健和收益间寻求平衡，制订科学合理的资产配置方案，选择合适的投资
延期支付指按照预先承诺延期获得的薪酬，通常“延期”是指一年以上。其中薪酬代扣项目中的基本社会保险费、住房公积金缴费等均属于社会福利，而企业年金、补充医疗保险等属于单位福利。这些薪酬将会在员工退休生活开
尽早性原则是退休养老规划原则之一。未雨绸缪，应尽早开始储备养老金，越早越轻松。通过薪金收入的累积和时间的复利效应，养老金的筹备任务会事半功倍。从下表中可以看出，同样是每年积累2万元，当投资收益率为4%
退休养老规划的第一步：接触客户，建立信任关系当面对一个客户或潜在客户时，理财师首先要做的是了解客户，了解客户的过程是收集相关信息、梳理理财需求的过程，然后理财师需要判断客户是否需要退休养老规划服务。理
退休养老规划的第二步：收集、整理和分析客户的家庭财务状况在与客户接触的过程中，理财师已经了解了客户的部分家庭财务状况，需要通过综合金融理财规划服务来帮助客户做好家庭财务决定。专业理财师需要更加系统全面
现有资产状况对养老规划的影响：（1）客户目前的家庭资产、现金流、人力资本（未来收入）等财务情况以及未来家庭成员的职业发展状况、家庭成员的结构变化等进行评估。（2）了解现有资产状况有助于了解未来退休生活
退休养老规划的第三步：明确客户的退休目标按照我国现行法律法规，国家法定的企业职工退休年龄为男性年满60周岁，女工人年满 50 周岁，女干部年满55 周岁。随着人口老龄化的发展，我国总体上将采取渐进的方
在制订退休养老规划前首先应对家庭及个人现有资产状况充分了解。了解现有资产状况包括以下两个方面:一是要对客户目前的家庭资产、现金流、人力资本(未来收入)等财务情况，以及未来家庭成员的职业发展状况、家庭成
退休养老规划的第四步：制订退休养老规划方案第一步：计算退休养老资金需求。以当前消费水平为参照指标，综合考虑未来维持一定生活品质所需要的资金并适当调整资金需求;计算预期寿命时要警惕“活得太久费用不够花”
预期投资回报率对退休养老规划的影响：根据复利原理，投资回报率对投资品价值的影响是不言而喻的，有时甚至是最主要的决定因素。同样的资产，仅选择低收益率的方式如活期存款和选择投资于高收益率的产品如股票、股票
退休养老规划的第五步：退休养老规划方案的执行在退休养老规划制订之后，在与客户充分沟通的基础上，理财师按照规划方案进行投资工具的选择和投资组合，执行方案的过程不仅让客户知晓，而且努力让客户参与并确认客户
退休规划的流程退休规划一般包括以下6个步骤（1）接触客户，建立信任关系（2）收集、整理和分析户的家庭财务状况（3）明确客户的退休目标（4）制订退休规划方案（5）退休规划方案的执行（6）后续跟服务
退休养老规划的第六步：后续跟踪服务退休养老规划覆盖的时间较长，长达数十年，其中可能会经历经济周期、通货膨胀大类资产轮动等经济环境和投资环境的交替变更，而且客户的职业生涯、家庭情况、生活状况、收支情况等
退休养老规划的流程一般包括以下6个步骤：第一，接触客户，建立信任关系。发现潜在理财客户、通过接触发现其退休养老规划需求和相互认可，然后正式确立理财师为客户提供理财规划服务的关系。第二，收集、整理和分析
退休养老规划步骤分析：（1）接触客户，建立信任关系①了解客户信息（退休养老问题和家庭财务状况），体现服务状态②提出解决方法，获得专业能力的认可（2）收集、整理和分析户的家庭财务状况①帮助客户进一步了解
不同生活方式的选择决定了退休后开支的多少。值得注意的是，许多客户对生活方式的估算都体现出过于保守的趋势。例如，在衣物支出上，许多退休者认为相关费用会有所减少，但实际上可能由于身体部分机能出现老化现象而
在筹备养老金的过程中，有部分客户常常倾向于选择定期存款等较为保守的方式进行财富的积累。但是，采用这种积累养老金方式的人群，往往忽略了一个非常重要的因素，那就是通货膨胀对储蓄金的侵蚀力。部分客户在做退休
退休年龄对退休养老规划有两方面的影响：（1）退休生活时间长短所带来的退休费用多寡。【享受退休生活时间越长，需要承担的经济压力越大】（2）工作时长不同带来的财富累积数量的区别。
由于医疗条件的改善和经济社会的发展，居民的预期寿命正在不断增长。国家卫生健康委员会发布的《2022年我国卫生健康事业发展统计公报》显示，中国人均预期寿命由2018年的77岁提高至2022年的77.93
性别差异对退休养老规划的影响如下：女性退休养老金高于男性，应更早制定退休计划的原因：①女性平均寿命高于男性②女性在工作期间平均收入低于男性，影响财富积累和退休后的收入获得③女性风险偏好程度较低，更愿意
一般来说，女性的退休养老金需求高于男性，退休养老规划也应该更早制订。造成这一情况的原因来自几个方面：一是女性平均寿命高于男性；二是女性在工作期间平均收人低于男性，形成收入差距，这种差距既会影响职业生涯
在寿命方面，美林证券退休指数显示：某个时期一个年收入3万美元仅拥有传统养老金的单身妇女在35岁时需要储蓄31357美元，才能使其到65岁退休时过上舒适生活。但在同样的情况下，男人只要储蓄上述金额的1/