(1)工资、薪金所得。工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。也就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式
个人所得税是指以个人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系所得税的税基即应纳税所得额。对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得 按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额。要点包括确认应税
税收管辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力。国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则;二是属地主义原则。按照属人主义原则确立的税收管辖权称为居
(1)工资、薪金所得。工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。也就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇
（1）利用税收优惠政策利用税收优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。方法内容直接利用筹划法国家支持纳税人利用税收优惠政策进行筹划地点流动筹划法国际：利用各国差异国内：
利用税收优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。方法内容直接利用筹划法国家支持纳税人利用税收优惠政策进行筹划地点流动筹划法国际：利用各国差异国内：优惠地区注册企业/生产
利用延期税务规划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。好处：有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款必定下降，从而降低了实际纳税额。主要
税务规划时理财师注意事项：①合法合规②了解客户的基本情况和需求比如：婚姻状况；子女及其他赡养人员；财务情况；对风险的态度；纳税历史情况。③税务规划方案的跟踪执行理财师或顾问需要经常、定期的了解方案执行
税目是课税对象的具体项目，它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的度。税目的两种设置方法:(1)列举法;(2)概括法。税率的基本形式包括比例税率、累进税率、定额税率。比例税率是指对同一个征税对象不
避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不 违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出一定安排，以达到规避 或减轻税负的目的。与此同时，避税筹划往往是运用税
目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。1.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规
节税筹划，即采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划。1.节税筹划定义节税筹划是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠
中国税制体系特种功能和性质包含税种流转税类增值税、消费税、关税所得税类企业所得税、个人所得税资源税类资源税、城镇土地使用税【使用了某些资源】特定目的税类城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、
税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。税负转嫁筹划的主要特点如下:纯经济行为，以价格为主要手段，不影响财政收入，促进企业改善管理、改进技术。税
税收分类方法分类依据类别按计税依据价内税：计税依据包含税款价外税：计税依据不包含税款按税收负担能否转嫁直接税：纳税人不能转嫁税收负担（所得税、财产税、社会保险税等）间接税：税负可由纳税人转嫁（如消费税
一般来讲，转嫁筹划与逃税、避税、节税的主要区别如下:(1)转嫁不影响税收收人，它只是导致归宿不同，而逃税、避税、节税直接导致税收收入的减少。(2)转嫁筹划主要依靠价格变动来实现，而逃税、避税、节税的实
吕前，我国现行税制中一共有18个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、 车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用
按计税依据不间划分，可分为价内税和价外税。价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种；价外税计税依据不包含税款，或以不含税价格作为计税依据的税种。按税收负担能否转嫁划分，可分为直接税和间接
税务规划的定义税务规划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，个人、企业为实现自身价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法
税制要素，即构成税收制度的基本要素，主要包括征税对象、纳税人、税目、税率纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。征税对象又称课税对象，它指的是课税的目的物，即对什么征税。税制中，一类税区别于另一
税务规划的分类：分类定义特征避税规划指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出一定安排，以达到规避或减轻税负的目的。①非违法
税与费的区别税费主体税收管理主体是国家（税务机关、海关或财政部门）收费主体为行政事业单位、行业主管部门等特征无偿性，稳定性补偿性，灵活性用途国家预算统一安排，用于社会公共需要支出专款专用
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权力而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在以下方面。1.主体不同税收的主体是国家，税收管理的主体是
（1）含义税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。（2）要素征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。征税对象即课税对象，指课税的目的物
税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包