银行从业初级《公司信贷》课程重点笔记：呆账核销

认定

银行经采取所有可能的措施实施必要的程序后，符合下列条件之一的债权或者股权可以认定为呆账

（1）破产、关闭、解散、撤销类

①借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销

②法院依法宣告借款人破产后180天以上仍未终结破产程序的

（2）抵债损失类：银行依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍未能收回的剩余债权

（3）灾害事故类

借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务
（4）注销吊销类：借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上市场监督管理部门依法注销、吊销营业执照的
（5）未登记年检类：借款人已完全停止经营活动或者下落不明，超过3年未履行企业年度报告公示义务的
（6）诉讼中止、未结类：由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借款人和担保人强制执行超过180天仍未收回的剩余债权
（7）小金额类：对于单户贷款余额在500万元及以下（农村信用社、村镇银行为50万元及以下）的对公贷款，经追索180天以上，仍未能收回的剩余债权
（8）期未核类：形成不良资产超过8年

不能作为呆账核销的债权

（1）借款人或担保人有偿还能力，银行未履行所有可能的措施和实施必要的程序追偿

（2）违反法律、法规，以各种形式逃废或悬空的

（3）行政干预造成逃废或悬空的

（4）银行未向借款人和担保人追偿的

审查要点

（1）呆账核销理由是否合规；银行债权是否充分受偿

（2）呆账数额是否准确；贷款责任人是否已经认定、追究

审批上报

经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销
（1）小额呆账可授权一级分行（分公司）审批，一级分行不得再向分支机构转授权

（2）具体授权额度按内部管理水平确定，并报主管财政机关备案

经审核批准核销后，首先冲减贷款呆账准备金

呆账核销是银行内部账务处理，不视为银行放弃债权