概念 | 借款企业出现还款困难，银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上，修改或重新制订贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化解贷款风险的行为； |
分类 | 自主型贷款重组和司法型贷款重组； |
条件 | （1）重组后，借款人能改善财务状况，增强偿债能力； （2）重组后，能够弥补贷款法律手续方面重大缺陷； （3）重组后，能够追加或者完善担保条件； （4）重组后，能够使银行债务先行得到部分偿还； （5）重组后，能够在其他方面减少银行风险； |
方式 | （1）变更担保条件 ②将保证转换为抵押或质押，或变更保证人； ③直接减轻或免除保证人责任，前提是担保条件明显改善或保证人尽其所能偿还贷款； （2）调整还款期限：延长期限需要遵守相关规定； （5）债务转为资本：债务人将债务转为资本，债权人将债权转为股权； （6）以资抵债。 |
债务人所有或享有处分权且变现能力强的财产 | 禁止 |
（1）动产：机器设备、交通运输工具、原材料、产成品（存货）、半成品 （2）不动产：土地使用权、建筑物及其他附着物 （3）无形资产：专利权、著作权、期权 （4）有价证券：股票和债券 | （1）抵债资产本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价值的 （2）所有权、使用权不明确或有争议的 （3）资产已经先于银行抵押或质押给第三人的 （4）依法被查封、扣押、监管的资产 （5）债务人公益性质的职工住宅等生活、教育设施和医疗卫生设施 |
1、价值确定原则
（1）双方的协商议定价值
（2）双方认可的权威评估部门评估确认的价值
（3）法院裁决确定的价值
2、计价价值＝按上述原则确定的价值－费用
3、计价价值与本息和的差额处理
（1）计价价值＜本息和，差额冲减呆账准备金
（2）计价价值＞本息和，差额列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理
管理原则 | 严格控制原则、合理定价原则、妥善保管原则、及时处置原则 |
保管 | （1）方式：上收保管、就地保管、委托保管 （2）每季度至少组织一次账实核对 |
处置 | （1）时限要求 ①不动产和股权：自取得之日起2年内 ②股权外其他权利：有效期内，最长不超过自取得之日起2年 ③动产：自取得之日起1年内 （4）抵债资产收取后原则上不能对外出租，特殊情况下，可暂时出租 （5）银行不得擅自使用抵债资产，确须使用的，应办理相应审批手续 |
有下列情形之一的，涉嫌犯罪的，应移交司法机关： （1）截留抵债资产经营处置收入的 （2）擅自动用抵债资产的 （3）未经批准收取、处置抵债资产的 （4）擅自将抵债资产转为自用资产的 （5）玩忽职守，怠于行使职权造成抵债资产毁损、灭失的 （6）恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失的 | |
考核 | 抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价/一年内待处理的抵债资产总价 |
抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价（原列账计价价值） | |
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