2010年上半年中国银行业从业人员资格认证考试公司信贷试卷参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案及解析】D公司信贷是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动，中国移动通信不是银行，不能作为公司信贷的提供主体。故选D。
2．【答案及解析】B 通过金融机构进行的融资为间接融资，A、C、D项均属于间接融资；不通过金融机构，资金盈余单位直接与资金需求单位直接协议的融资活动为直接融资。故选B。
3．【答案及解析】C超货币供给理论认为，银行资产应该超出单纯提供信贷货币的界限，要提供多样化的服务，如购买证券、开展投资中介和咨询、委托代理等配套业务。故选C。
4．【答案及解析】C客户评级的评价主体是商业银行。故选C。
5．【答案及解析】D票据贴现指银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款，即银行以票据为担保而对持票人发放的一种贷款。X银行发放贷款的方式是通过购买A公司未到期的商业银行票据实现，此种贷款方式属于票据贴现贷款。故选D。
6．【答案及解析】D预期收入理论认为，稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上。在这种理论影响下，第二次世界大战后中长期设备贷款、住房贷款、消费贷款等迅速发展起来，成为支持经济增长的重要因素。故选D。
7．【答案及解析】D按照实际贷款用途分类，信贷可以分为流动资金贷款和固定资金贷款。其中，流动资金贷款根据期限不同，主要分为短期流动资金贷款和中期流动资金贷款。固定资金贷款包括基本建设贷款和技术改造贷款。故选D。
8．【答案及解析】C我国《贷款通则》自一九九六年八月一日起实施。故选C。
9．【答案及解析】D黑色预警法不引进警兆自变量，只考察警兆指标的时间序列变化规律，即循环波动特征，A项不符合题意。红色预警法重视定量分析与定性分析相结合，B项不符合题意。银行业的风险预警法中不存在黄色预警法，C项不符合题意。蓝色预警法侧重定量分析。故选D。
10．【答案及解析】A呆账发生后，能够提供确凿证据、经审查符合条件的，按随时上报、随时审核审批、及时转账的原则处理，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。自动核销不是呆账发生后的处理原则。故选A。
11．【答案及解析】C在实务操作中，建议信贷业务人员采用突击检查方式进行现场调研，同时可通过其他调查方法对考察结果加以证实。只有将现场调研的成果与其他渠道获取的信息有效地结合起来，才能为贷前调查工作提供一个坚实的基础。故选C。
12．【答案及解析】D企业购买新设备导致的需求是其真正的资金需求，该企业除了短期季节性融资需求外，还需要长期的设备融资，相应银行应当使用短期贷款和长期贷款相结合的方式来满足公司贷款的不同需求。故选D。
13．【答案及解析】A贷款风险分类的意义主要包括以下四点：(1)贷款风险分类是银行稳健经营的需要；(2)贷款风险分类是金融审慎监管的需要；(3)贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要；(4)不良资产的处置和银行重组需要贷款风险分类方法。故选A。
14．【答案及解析】A产品线是指具有高度相关性的一组银行产品，这些产品具有类似的基本功能，可以满足客户的某一类需求。故选A。
15．【答案及解析】A贷款的合法合规性调查内容包括对借款人的借款目的进行调查，信贷业务人员应调查借款人的借款目的，防范信贷欺诈风险。故选A。
16．【答案及解析】D借款需求的原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。因此，公司的借款需求可能是多方面的，A选项错误。借款需求是指公司由于各种原因造成了资金的短缺，即公司对现金的需求超过了公司的现金储备，从而需要借款，B选项错误。借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款，C选项错误。故选D。
17．【答案及解析】A贷前调查的方法包括现场调研、搜寻调查、委托调查和其他方法。由于现场调研可获得对企业最直观的了解，因此现场调研成为贷前调查中最常用、最重要的一种方法，同时也是在一般情况下必须采用的方法。故选A。
18．【答案及解析】B原材料等物品构成客户的主要生产成本，进货价格高低直接关系到客户产品价格的高低，因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。故选B。
19．【答案及解析】A贷款总结评价的内容主要包括：(1)贷款基本评价，就贷款的基本情况进行分析和评价，重点从客户选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结，B、C、D三项均属于这一评价内容；(2)贷款管理中出现的问题及解决措施，分析出现问题的原因，说明针对问题采取的措施及最终结果，从中总结经验，防范同类问题重复发生，对发生后的妥善处理提出建议；(3)其他有益经验，对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。故选A。
20．【答案及解析】D银行营销组织主要完成以下职能：(1)组织设计；(2)人员配备；(3)组织运行。不包括会计核算。故选D。
21．【答案及解析】A贷款损失准备金中，对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失率确定一个计提比例，实行批量计提。故选A。
22．【答案及解析】C RR为留存比率，RR=1-红利支付率，C项错误。故选C。
23．【答案及解析】D对信贷经营来说，经济发展水平是对区域风险影响最大、最直接的因素。一般情况下，经济发展水平越高，区域信贷风险越低。故选D。
24．【答案及解析】A盈利能力是区域风险高低的最终体现，通过总资产收益率、贷款实际收益率两项主要指标来衡量目标区域的盈利性，这两项指标高时，通常区域风险相对较低。故选A。
25．【答案及解析】B在经济增长、销售上升时，高经营杠杆行业的增长速度要比低经营杠杆行业的增长速度快得多。故选B。
26．【答案及解析】B同一笔贷款不得进行拆分分类，B项错误。故选B。
27．【答案及解析】C借款人的偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关，与生产灵活性无关。故选C。
28．【答案及解析】B流动比率、速动比率属于反映客户短期偿债能力的比率，净利润率属于反映盈利能力的比率，A、C、D三项均不属于反映客户长期偿债能力的比率。故选B。
29．【答案及解析】B辛迪加贷款是指由两家或两家以上的银行依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款协议，按约定的时间和比例，向借款人发放的并由一家共同的代理行管理的贷款。故选B。
30．【答案及解析】B计算经营活动现金流量的直接法是从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。故选B。
31．【答案及解析】D贷款效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。故选D。
32．【答案及解析】D根据国际惯例，若在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费。故选D。
38．【答案及解析】C我国《银团贷款业务指引》规定，银团贷款存续期间，通常由牵头行或代理行负责定期召开银团会议，也可由三分之一以上的银团贷款成员共同提议召开。故选C。
34．【答案及解析】A根据题意，若第二年继续保持第一年的经营成本比率30%，那么经营成本应当是200×30%=60万元，但经营成本比率的增加使得实际经营成本达到了200×40%=80万元，即经营成本比率增加消耗掉20万元的现金。故选A。
35．【答案及解析】C抵押权的设立不交付抵押物的占有，因而抵押权人没有保管标的物的义务，而在质押的场合，质权人对质物则负有善良管理人的注意义务。故选C。
36．【答案及解析】D对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。故选D。
37．【答案及解析】D商业银行按贷款本金利息收回的可能性将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。其中损失类贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。故选D。
38．【答案及解析】C我国的贷款管理制度规定’，贷款的调查人员负责调查评估，贷款的审查人员负责贷款风险的审查，贷款的发放人员负责贷款的检查和清收。故选C。
39．【答案及解析】D信贷资产风险分类是商业银行按照风险程度将信贷资产划分不同档次。其实质是根据债务人正常经营状况和担保状况，评价债权被及时、足额偿还的可能性。故选D。
40．【答案及解析】D专项准备金反映了贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因而，专项准备金不具有资本的性质。故选D。
41．【答案及解析】D出口打包贷款是出口商当地的银行凭进口商所在地银行开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出口商提供的短期贷款。故选D。
42．【答案及解析】A中长期贷款项目立项文件包括：项目可行性研究报告，专项贷款的规模已经落实的证明文件，转贷款项目、国际商业贷款项目及境外借款担保还需提供国家计划部门关于外债规模和筹资方式的批文，政府贷款项目列入双方政府(中方窗口现为财政部国债金融司)商定的项目清单的证明文件。B、C、D三项均属于中长期贷款中项目配套文件包括的内容，不属于中长期贷款项目立项文件。故选A。
43．【答案及解析】C财务内部收益率是使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，A项不符合题意。投资利润率是指项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率，B项不符合题意。资本金利润率是在项目达到设计生产能力后的正常生产年份的利润总额或项目生产期内平均利润总额与资本金的比率，D项不符合题意。投资利税率是项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率。故选C。
44．【答案及解析】D风险预警程序中包括：(1)信用信息的收集和传递；(2)风险分析；(3)风险处置；(4)事后评价。信用卡查询不属于风险预警程序。故选D。
45．【答案及解析】A资产负债表中的项目变化对现金流量的影响如下：资产增加，现金流出；资产减少，现金流入；负债增加，现金流入；负债减少，现金流出。故选A。
46．【答案及解析】A在贷款质押业务的风险中，最主要的风险因素是虚假质押风险。故选A。
47．【答案及解析】C利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况。故选C。
48．【答案及解析】D信贷业务人员确定质押率的依据之一，就是对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率。故选D。
49．【答案及解析】D在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的资金融通方式是福费廷。故选D。
50．【答案及解析】D借款人的信用承受能力的主要内容包括：借款人的信用等级、统一授信(或公开授信)情况、已占用的风险限额情况、是否存在超风险限额发放贷款。此外，审查时还应特别注意借款人的应摊未摊、盘亏损失、潜在亏损等方面的问题。审查保证人的资格及其担保能力是对贷款保证人的审查内容，不是对借款人的审查内容。故选D。
51．【答案及解析】D项目对其投资环境具有选择性，这正是资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现。故选D。
52．【答案及解析】A首次放款的先决条件文件中贷款类文件包括：①借贷双方已正式签署的借款合同；②银行之间已正式签署的贷款协议(多用于银团贷款)。B、C、D三项均属于公司类文件包括的内容，不属于首次放款的先决条件文件。故选A。
’53．【答案及解析】B功能性贬值是由于技术相对落后造成的贬值，A项不符合题意；经济性贬值是由于外部环境变化引起的贬值，C项不符合题意。泡沫经济不能用于分析抵押物价值的变动趋势，D项不符合题意。故选B。
54．【答案及解析】D行业退出市场的成本越高，竞争程度越大。例如在固定资产较多，并且很难用于生产其他产品的资本密集型行业，企业通常不会轻易选择退出市场。在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较高的行业，这一情况更为严重。故选D。
55．【答案及解析】B历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。故选B。
56．【答案及解析】C贷款担保主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。故选C。
57．【答案及解析】C贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。人的担保主要指由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证。如果债务人未按期还款，担保人将承担还款的责任，A、B、D三项正确。财产担保的担保人需将特定财产抵押给银行，人的担保不适用。故选C。
58．【答案及解析】B财务杠杆比率考察的是借款人偿还债务的保障能力，即长期偿债能力。故选B。
59．【答案及解析】D项目的可行性研究同贷款项目评估的主要区别表现在如下几个方面：(1)发起主体不同；(2)发生时间不同；(3)范围和侧重点不同；(4)目的不同。故选D。
60．【答案及解析】A银行市场定位主要包括产品定位和银行形象定位两个方面。故选A。
61．【答案及解析】C短期贷款报审材料中，借款人近三年的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表包括资产负债表、损益表和财务状况变动表。不包括现金流量表。故选C。
62．【答案及解析】A保证人的营业执照、最近三年的财务报表属于贷款担保文件的内容，原辅材料采购合同属于借款用途证明文件，B、C、D三项均不属于借款人资信审查文件。故选A。
63．【答案及解析】B该企业盈亏平衡点销售收入=产品单价×年固定成本÷(产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金)=30×50 000 000÷(30-5-2)≈6 522万元。故选B。
64．【答案及解析】D存货周转率=销货成本／平均存货余额×l00%，存货持有天数=计算期天数／存货周转次数=存货平均余额计算期天数／销货成本，这两个指标都可以反映存货周转速度。平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)／2，这是存量指标，不能反映存货周转速度。故选D。
65．【答案及解析】B一般而言，临时性贷款的期限不应超过6个月。故选B。
66．【答案及解析】D贷前调查的主要对象是借款人、保证人、抵(质)押人、抵(质)押物等，不包括贷款项目。故选D。
67．【答案及解析】C我国《担保法》规定国家机关不得作保证人，但经国务院批准可对特定事项作保证人的除外。故选C。
68．【答案及解析】B正因为客户需求具有差异性，因而需要将不同需求的客户进行区分对待。如果所有客户需求均相同，就无需对其进行细分。故选B。
69．【答案及解析】D根据我国《商业银行授信工作尽职指引》，表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等，保理属于表内授信。故选D。
70．【答案及解析】D项目现金流量分析属于项目财务分析，不属于项目非财务分析。故选D。
71．【答案及解析】D贷款的审批实行分级审批制度，贷款展期的审批与贷款的审批一样，也实行分级审批制度。故选D。
72．【答案及解析】C银行营销组织的形式包括直线职能制、矩阵制、事业部制，合伙合作制不属于银行营销机构的组织形式。故选C。
73．【答案及解析】B信贷人员应根据抵押物的评估现值，分析其变现能力，充分考虑抵押物价值的变动趋势，科学地确定抵押率。故选8。
74．【答案及解析】A我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。故选A。
75．【答案及解析】C银团贷款的牵头行是指经借款人同意、发起组织银团、负责分销银团贷款份额的银行，是银团贷款的组织者和安排者。故选C。
76．【答案及解析】B企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要，A项错误。其中，间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是应收账款多，C项错误。直接销售渠道的优点是贴近市场，无需自找资源，应收账款少，缺点是需要铺设销售网络，资金投入较大，D项错误。故选B。
77．【答案及解析】D我国《贷款风险分类指导原则》采用贷款风险分类方法，按风险程度将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失。故选D。
78．【答案及解析】D按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。故选D。
79．【答案及解析】C经商业银行同意，抵押人可以全部转让并以不低于商业银行认可的最低转让价款转让抵押物的，抵押人转让抵押物所得的价款应当优先用于向商业银行提前清偿所担保的债权或存入商业银行账户，A、B、D三项错误。故选C。
80．【答案及解析】D重组后的贷款仍然逾期，或借款人仍然无力偿还贷款，应至少归为可疑类，不能归为次级类。故选D。
81．【答案及解析】A贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。故选A。
82．【答案及解析】D银行设立抵押或保证后，如果借款人不能偿还贷款，银行可以依据抵押权或保证权追索债权。这是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施。故选D。
83．【答案及解析】B当季节性资产数量超过季节性负债时，超出的部分需要通过公司内部融资或者银行贷款来补充，这部分融资称作营运资本投资。故选B。
84．【答案及解析】B损益表是根据“利润-收入-费用”原理编制的。根据这个原理，借款人在计算利润时，是以其一定时期内的全部收入总和减去全部费用支出总和。故选B。
85．【答案及解析】A潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下，一个行业中所有企业可能达到的最大营销量之和。故选A。
86．【答案及解析】D真实票据理论的局限性在于：①这一理论没有认识到活期存款余额的相对稳定性，即在活期存款的存取之间，总会有一个相对稳定的资金余额可用于发放长期贷款，而是将银行资产过多地集中于盈利性很差的短期自偿性贷款上；②这一理论忽视了贷款需求的多样性；③它忽视了贷款自偿性的相对性，即在经济衰退时期，即便是有真实票据作抵押的商业性贷款，也会出现缺乏偿还性的情况，从而增加了银行的信贷风险。故选D。
87．【答案及解析】D PRS国别风险评估方法下的一国得分若在0～50分之间，则代表风险非常高；若在85～100分则代表风险非常低。故选D。
88．【答案及解析】D广义的信贷期限通常分为提款期、宽限期和还款期。故选D。
89．【答案及解析】C SWOT分析方法中，S(Strength)表示优势，W(Weakness)表示劣势，O(Opportunity)表示机遇，T(Threat)表示威胁。故选C。
90．【答案及解析】A虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。例如，不法企业用变造或伪造的银行定期存单到银行骗取贷款，另外也有的到甲银行先存一笔款取得真存单，到乙银行取得质押贷款后，回头又到甲银行挂失原存单取走存款。司法风险是指借款人与其他债权人有经济纠纷，司法部门凭生效的法律文书来银行冻结或扣划存款，B选项不符合题意。汇率风险是指外币质押贷款与人民币的汇率变动风险，C选项不符合题意。操作风险是指银行内部管理不当、制度不健全导致的风险，D选项不符合题意。故选A。
