1．单一客户的识别和分类
（1）单一客户包括企业单一客户和机构类客户
（2）单一客户的识别（就和上报贷款资料一样的标准）
2．财务状况和现金流量分析
（1）财务报表分析
（2）财务比率分析
资产回报率（ROA）=[税后损益+利息费用*（1-税率）]/平均资产总额
利息偿付比率（利息保障倍数）=息税前利润/利息费用
=（经营活动现金流量+利息费用+所得税）
=（净利润+折旧+无形资产摊销）+息税
（3）现金流量分析
净营运活动现金流=净损益+折旧+/-非现金的收入、费用项目（摊销、递延税项等）+/-营运资金的变化额
企业处于开发期和成长期的时候，经营活动现金流为负数可以接受
经营租赁的收入计入经营活动现金流，融资租赁的支出计入融资活动现金流
3．非财务因素分析
（1）客户管理层
（2）行业分析
（3）生产与经营风险分析
总体经营风险
产品风险
供应风险
生产风险
销售风险 考试大竭诚为你服务
（4）宏观经济及自然环境因素分析
4．担保分析
（1）担保方式：保证、抵押、质押、留置和定金
抵押物的所有权：在合同中不得规定在债务履行届满，债务人没有清偿债务时，抵押物所有权转移为债权人所有
机构类客户的风险有其特殊性，包括政策风险、投资风险、财务风险、担保风险、抵御经营风险的能力差、财务不规范、信用观念淡薄
