2011年银行从业资格考试《风险管理》精华资料(1)

　　三、交易账户和银行账户

　　商业银行的表内、外资产可分为银行账户资产和交易账户资产两大类。

　　(1)交易账户记录的是银行为了交易或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。

　　记入交易账户的头寸应当满足以下基本要求：

　　一是具有经高级管理层批准的书面的头寸/金融工具和投资组合的交易策略(包括持有期限)。

　　二是具有明确的头寸管理政策和程序。

　　三是具有明确的、与银行交易策略一致的监控头寸的政策和程序。

　　交易账户中的项目通常按市场价格计价，当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价。

　　(2)其他业务归入银行账户，最典型的是存贷款业务，按历史成本计价

　　划分银行账户和交易账户，也是准确计算市场风险监管资本的基础。若账户划分不当，则会影响市场风险资本要求的准确程度;若银行在两个账户之间随意调节头寸，则会为其根据需要调整所计算的资本充足率提供监管套利的机会。

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