三、主要业务操作风险控制
●柜台业务
柜台业务泛指通过商业银行柜面办理的业务，是商业银行各项业务操作的集中体现，也是最容易引发操作风险的业务环节。柜台业务范围广泛，包括账户管理、存取款、现金库箱、印押证管理、票据凭证审核、会计核算、账务处理等各项操作。
柜台业务操作风险控制
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操作风险成因 |
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·轻视柜台业务内控管理和风险防范 |
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·规章制度和业务操作流程本身存在漏洞 |
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·因人手紧张而未严格执行换人复核制度 |
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·柜台人员安全意识不强，缺乏岗位制约和自我保护意识 |
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·柜员工作强度大但收入不高，工作缺乏热情和责任感等 |
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业务环节 |
违规事项示例 |
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账户开立、使用、变更与撤销 |
·柜员为无证件或未获得相关批文的客户开立账户
·未经授权将单位存款或个人存款转入长期不动户****客户存款
·恶意查询并窃取客户账户信息，伪造或变造支款凭证
·柜员不按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个人账户资金转移
·无变更申请书和单位主管部门证明文件，为存款人办理变更账户名称、法定代表人
·利用开户单位注销账户时应收回作废的支票，加盖伪造印鉴，对外出具假支票
·频繁开销户，通过虚假交易进行洗钱活动等 |
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现金存取款 |
·未经授权办理大额存取款业务
·未审核客户有效身份证件办理大额现金存取业务
·无支付凭证或使用商业银行内部凭证办理开户单位资金支付业务
·未能识别而收入本外币假钞或变造钞
·离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管
·外部人员采取化整为零手段，通过其他商业银行相互间、账户间频繁存取现金，进行洗钱活动等 |
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柜员管理 |
·柜员离岗未退出业务操作系统，被他人利用进行操作
·授权密码泄露或借给他人使用
·柜员盗用会计主管密码私自授权，重置客户密码或强行修改客户密码
·设立劳动组合时，不注意岗位之间的监督制约
·柜员调离本工作岗位时，未及时将柜员卡上缴并注销，未及时取消其业务权限等 |
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重要凭证和重要物品管理 |
·凭证管理员领取重要空白凭证不入账或少入账，对外开具虚假单据
·柜员代客户签发填写应由客户办理的重要空白凭证
·不按规定进行账实核对，未及时发现重要空白凭证丢失、被盗
·对作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁，或撤并网点时重要空白凭证未及时清理上缴，致使流失、被盗
·在空白有价单证、重要空白凭证上预先加盖印章
·印、押、证不分管、分用
·超越权限对外使用业务印章
·已停用、作废的印章未封存上缴或未及时销毁等 |
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现金库箱管理 |
·现金库房、ATN密码未及时更换
·未执行库房钥匙分管、分持和平行交接制度
·将库房钥匙临时交由他人代管
·管库员单人出入库房
·重要物品未入库保管或未按规定登记，账实不符
·代保管质押品外借，或白条抵库
·上下级调拨库款时，缴领手续不全
·库存现金过大、长期超库存限额
·未执行现金箱专人复点核查制度，导致监守自盗或空存实取等 |
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平账和账务核对 |
·未及时收回账务对账单，导致收款人不入账的行为不能被及时发现
·对应该逐笔勾对的内部账务不进行逐笔勾对
·对账、记账岗位未分离，收回的对账单不换人复核
·银企不对账或对账不符时，未及时进行处理等 |
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抹账、错账冲正、挂账、挂失业务 |
·柜员未经授权办理抹账、冲账、挂账业务
·冒用客户名义办理挂失，利用挂失换单、盗用客户资金
·客户利用虚假挂失诈骗资金 |
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操作风险控制措施 |
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·完善规章制度和业务操作流程，不断细化操作细则，并建立岗位操作规范和操作手册，通过制度规范来防范操作风险
·加强业务系统建设，尽可能将业务纳入系统处理，并在系统中自动设立风险监控要点，发现操作中的风险点能及时提供警示信息
·加强岗位培训，特别是新业务和新产品培训，不断提高柜员操作技能和业务水平，同时培养柜员岗位安全意识和自我保护意识
·强化实时监督检查，促进事后监督向专业化、规范化迈进，改进检查监督方法，同时充分发挥各专业部门的指导、检查和督促作用 |
●法人信贷业务
法人信贷业务是我国商业银行最主要的业务种类之一，包括法人客户贷款业务、贴现业务、银行承兑汇票等业务。按照法人信贷业务的流程，可大致分为评级授信、贷前调查、信贷审查、信贷审批、贷款发放、贷后管理六个环节。
●个人信贷业务
个人信贷业务是国内商业银行竞相发展的零售银行业务，包括个人住房按揭贷款、个人大额耐用消费品贷款、个人生产经营贷款和个人质押贷款等业务品种。
个人信贷业务操作风险控制
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操作风险成因 |
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·商业银行对个人信贷业务缺乏风险意识或风险防范经验不足
·内控制度不完善、业务流程有漏洞
·管理模式不科学、经营层次过低且缺乏约束
·个人信用体系不健全等 |
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业务品种 |
违规事项示例 |
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个人任房按揭贷款 |
·信贷人员未尽职调查客户资料而发放个人住房按揭贷款
·房地产开发商与客户串通，或直接使用虚假客户资料骗取个人住房按揭贷款
·未核实第一还款来源或在第一还款来源不充足的情况下，向客户发放个人住房贷款
·房产中介机构以虚假购房人名义申请二手房贷款，骗取商业银行信用
·内外勾结编造客户资料骗取商业银行贷款
·因未及时办理抵押登记手续，而使开发商有机会将抵押物重复抵押或重复销售等 |
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操作风险控制措施 |
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·实行个人信贷业务集约化管理，提升管理层次，实现审贷部门分离
·成立个人信贷业务中心，由中心进行统一调查和审批，实现专业化经营和管理
·优化产品结构，改进操作流程，重点发展以质押和抵押为担保方式的个人贷款，审慎发展个人信用贷款和自然人保证担保贷款
·加强规范化管理，理顺个人贷款前台和后台部门之间的关系，完善业务转授权制度，加强法律审查，实行档案集中管理，加快个人信贷电子化建设
·切实做好个人信贷贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的规范操作，防范信贷业务操作风险
·强化个人贷款发放责任约束机制，细化个人贷款责任追究办法，推行不良贷款定期问责制度、到期提示制度、逾期警示制度和不良责任追究制度
·在建立责任制的同时配之以奖励制度，将客户经理的贷款发放质量与其收入挂钩 |
●资金交易业务
包括资金管理、资金存放、资金拆借、债券买卖、外汇买卖、黄金买卖、金融衍生产品交易等业务。从资金交易业务流程来看，可分为前台交易、中台风险管理、后台结算/清算三个环节。
资金交易业务操作风险控制
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操作风险成因 |
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·风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大
·内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后
·电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统等 |
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业务环节 |
违规事项/风险点 |
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前台交易 |
·交易员未及时止损，未授权交易或超限额交易
·交易员虚假交易和未报告交易
·交易员违章操作或操作失误或录入错误交易指令而造成损失
·交易员不慎泄露交易信息和机密
·因计算机系统中断、业务应急计划不周造成交易中断或数据丢失而引发损失
·交易定价模型或定价机制错误
·陷入外部交易陷阱或在交易中被哄抬成为交易受害者 |
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中台风险管理 |
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后台结算/清算 |
·交易结算不及时或交易清算交割金额计算有误
·对交易条款理解不准确而导致结算争议
·因录入错误而错误清算资金
·因系统中断而不能及时将资金清算到位
·未履行监管部门所要求的强制性报告义务
·未及时与前台核对交易明细，前后台账务长期不符等 |
●代理业务
商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用，包括代理政策性银行业务、代理中央银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行的银行卡收单业务等。
