风险、收益与损失
(一)风险的定义
1.风险是未来收益或损失的不确定性。具体说，如果某事件收益或损失是固定的，并被事先确定下来，就不存在风险;如收益或损失存在变化可能性，且变化过程无法事先确定，则存在风险。
2.风险的结果可能是正面，也可能是负面。例如，央行上调基准利率，对浮动利率贷款为主要业务的商业银行，利好;对持有大量金融工具的商业银行，利空。
(二)正确认识风险与收益的关系
1.有助于商业银行对损失可能性和盈利可能性平衡管理，防止过度强调风险而制约盈利发展。
2.有利于商业银行在经营中主动承担风险，利用经济资本配置、经风险调整的业绩评估等方法，遵循风险与收益相匹配的原则，促进银行发展。
3.从商业银行经营管理的特殊性，从内部控制、外部监管角度，关注风险可能造成的损失，重点分析在不同风险状况下，银行损失的可能性。
(三)正确认识风险与损失的关系
1.损失：事后概念，反映风险事件发生后造成的实际结果。
风险：事前概念，损失发生前的状态，风险定量分析中可以用概率和统计方法计算出来损失规模和发生的可能性。
2.二者是不能同时并存的事物发展的两种状态。将风险误解为损失，危害在于混淆“损失发生之前的风险管理”和“损失发生后的善后处置”，削弱风险管理主动性、积极性，无法将风险关口前移，防范、规避风险
3.损失类型
金融风险可能造成的损失分为：预期损失、非预期损失和灾难性损失。
预期损失：基于历史数据可预见的损失，历史时期内损失的平均值。
非预期损失：利用统计分析方法计算出对预期损失的偏离，难以预见。
灾难性损失：超出非预期损失之外，可能威胁商业银行安全性、流动性的重大损失。
4.应对方案：
预期损失：通过提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收;
非预期损失：通过资本金来应对;
灾难性损失：一般通过保险手段来转移，对衍生产品过度交易带来的灾难性损失，通过事前严格限制高风险业务(行为)来规避。
