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银行从业资格考试《公共基础》第二章知识点汇总

来源:中华会计网校 2012-09-30 15:00:00

  2.2.2金融工具

  1.基本概念

  金融工具是用来证明融资双方权利义务的条约。

  2.金融工具的种类

  按照不同的标准,金融工具可以划分为许多不同的种类。

  (1)按期限的长短划分

  按期限的长短划分,金融工具分为短期金融工具和长期金融工具。

  短期金融工具的期限一般在一年以下(含一年),如商业票据、短期国库券、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议等。

  长期金融工具的期限一般在一年以上,如股票、企业债券、长期国债等。

  (2)按融资方式划分

  按融资方式划分,金融工具可分为直接融资工具和间接融资工具。

  直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。

  间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。

  (3)按投资者所拥有的权利划分

  按投资者所拥有的权利划分,金融工具可分为债权工具、股权工具和混合工具。

  债权工具的代表是债券,股权工具的代表是股票,混合工具的代表是可转换公司债券和证券投资基金。

  ①债券

  债券是债务人向债权人出具的、在一定时期支付利息和到期归还本金的债权债务凭证,上面载明债券发行机构、面额、期限、利率等事项。

  根据发行人的不同,债券可分为企业债、国债和金融债三大类。企业债又称为公司债,是企业为筹集资金而发行的债务凭证。国债是国家根据信用原则举借债务的借款凭证。国债按偿还期的不同可分为短、中、长期债券。金融债是银行或其他金融机构作为债务人发行的借债凭证,目的是筹措中长期贷款的资金来源。

  ②股票

  股票是股份有限公司公开发行的、用以证明投资者的股东身份和权益,并据以获得股息和红利的凭证。股票一经发行,持有者即为发行股票的公司的股东,有权参与公司的决策,分享公司的利益,同时,也要分担公司的责任和经营风险。股票一经认购,持有者不能以任何理由要求退还股本,只能通过证券市场将股票转让和出售。

  ③可转换公司债券

  可转换公司债券(简称“可转换债券”或“可转债”)是一种可以在特定时间、按特定条件转换为普通股股票的特殊企业债券。可转换债券兼具债券和股票的特性。

  ④证券投资基金

  证券投资基金是指通过发行基金凭证,将众多投资者分散的资金集中起来,由专业的投资机构分散投资于股票、债券或其他金融资产,并将投资收益分配给基金持有者的投资制度。

  (4)按金融工具的职能划分

  按金融工具的职能划分,可分为三类:第一类是用于投资和筹资的工具,如股票、债券等;第二类是用于支付、便于商品流通的金融工具,主要指各种票据;第三类是用于保值、投机等目的的工具,如期权、期货等衍生金融工具。

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