第十一章 公司治理、内部控制与合规管理
第二节 内部控制
考点：内部控制【点击试听>>听老师讲解】
1．内部控制目标与基本原则
(1)内部控制目标。保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行：保证商业银行发展战略和经营目标的实现；保证商业银行风险管理的有效性；保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
(2)内部控制基本原则。全覆盖原则；制衡性原则；审慎性原则；相匹配原则。
2．内部控制治理
董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施．对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
3．内部控制措施
商业银行内部控制措施主要包括：内控制度、风险识别、信息系统、岗位设置、员工管理、授权管理、会计核算、监控对账、外包管理和投诉处理。
4．内部控制保障
健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理和内控文化。
备考提示
考生需要重点掌握内部控制的基本原则、措施以及内部保障要素。措施和内部保障要素结合教材了解其具体内容。
