2021年银行从业法律法规备考点：内部控制目标与基本原则

2021年银行从业资格考试进入备考期，目前暂未更新考试大纲与教材，可根据2020年银行从业考试内容先行备考，考点如下：

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内部控制目标与基本原则(P224-225)

（一）内部控制目标

商业银行内部控制的目标包括四个方面：

（1）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；

（2）保证商业银行发展战略和经营目标的实现；

（3）保证商业银行风险管理的有效性；

（4）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

（二）内部控制基本原则

商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：

1、全覆盖原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。

2、制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

3、审慎性原则

内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

4、相匹配原则

内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

试题练习：