银行从业资格考试《公司信贷》第六章考点串讲

　　核心考点术语
　　财务分析：以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。
　　趋势分析法：将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的气种方法。
　　结构分析法：以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。
　　比率分析法：在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间做比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。
　　比较分析法：将客户的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用于判断客户管理水平和业绩水平。
　　因素分析法：找出并分析影响客户经营活动的各种因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和内部因素等，抓住主要矛盾，即其中起主导作用的影响因素，有的放矢，提出相应解决办法，作出正确决策。
　　资产负债表：资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。资产、负债和所有者权益是资产负债表的基本内容。
　　资金结构：指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。
　　损益表：又称利润表，它是通过列示借款人在一定时期内取得的收入、所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。
　　结构分析：以财务报表中的某一总体指标为100％，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。
　　盈率比例：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。
　　长期负债能力：指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。
　　短期负债能力：指客户以流动资产偿还短期债务即流动负债的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。
　　营运能力：指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。
　　现金：日常生活中所说的现金指手头持有的能立即支付的货币；会计核算中的现金指会计主体的库存现金。
　　现金流量：流量是相对于存量的一个概念。存量是某一时点的数据；流量是一定期间内所发生的数据。
　　客户信用评级：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。
　　授信额度：授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。

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