银行从业资格考试《公司信贷》辅导：对借款人的贷后监控

　　三、财务状况监控

　　财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业更改财务数据和材料的现象。

　　企业的财务风险主要体现在：

　　·企业不能按期支付银行贷款本息;

　　·经营性净现金流量持续为负值;

　　·产品积压、存货周转率下降;

　　·应收账款异常增加;

　　·流动资产占总资产比重下降;

　　·短期负债增加失当，长期负债大量增加;

　　·银行账户混乱，到期票据无力支付;

　　·企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;

　　·不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;

　　·财务记录和经营控制混乱。

　　除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注的说明);报表应含有资产负债表、损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。