(1)资本充足率计算公式
资本充足率=(总资本-对应资本扣减项)/风险加权资产x100%
一级资本充足率=(一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产x100%
核心一级资本充足率=(核心一级资本-对应资本扣减项)/风险加权资产x100%
商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本;风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
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(2)资本充足率监管要求
第一层次为最低资本要求:核心一级资本充足率(5%)、一级资本充足率(6%)、资本充足率(8%)。
第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求:储备资本(2.5%)、逆周期资本要求(0~2.5%),均由核心一级资本满足。
第三层次为系统重要性银行附加资本要求:国内系统重要性银行附加资本(1%),由核心一级资本满足。
第四层次为第二支柱资本要求:确保资本充分覆盖所有实质性风险。
根据《资本办法》的规定,正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。
(3)资本定义
①核心一级资本:银行资本中最核心的部分,承担风险和吸收损失的能力也最强。包括:实收资本或普通股,资本公积,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,少数股东资本可计入部分。
②其他一级资本:主要包括其他一级资本工具及其溢价,少数股东资本可计入部分。在银行实践中,其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等。
③二级资本:主要包括二级资本工具及其溢价,超额贷款损失准备,少数股东资本可计入部分。在银行实践中,二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。
④资本扣除项:主要包括商誉、其他无形资产(土地使用权除外),由经营亏损引起的净递延税资、贷款损失准备缺口等。
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