1、税务规划的定义
税务规划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，个人、企业为实现自身价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
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2、税务规划的分类
分类 | 定义 | 特征 |
避税规划 | 指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出一定安排，以达到规避或减轻税负的目的。 | ①非违法性；②策划性；③权利性；④规范性 |
节税规划 | 指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过对筹资活动、投资活动以及经营活动进行一定的安排，从而实现少缴或不缴税。 | ①合法性；②政策导向性；③策划性 |
税负转嫁规划 | 指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。 | ①纯经济行为；②以价格为主要手段；③不影响财政收入；④促进企业改善管理、改进技术 |
3、税务规划的主要方法
（1）利用税收优惠政策
利用税收优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。
方法 | 内容 |
直接利用筹划法 | 国家支持纳税人利用税收优惠政策进行筹划 |
地点流动筹划法 | 国际：利用各国差异 国内：优惠地区注册企业/生产 |
创造条件筹划法 | 纳税人想办法创造条件使自己符合税收优惠规定 |
税制可利用的优惠要素 | 免税、减税、税率差异、分劈技术、税收扣除、税收抵免、退税筹划 |
（2）利用纳税期递延
含义：在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法
好处：有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款必定下降，从而降低了实际纳税额。
主要途径：采取有利的会计处理方法
方法：递延项目最多化，递延期最长化
（3）税务规划时理财师注意事项
①合法合规
②了解客户的基本情况和需求比如：婚姻状况；子女及其他赡养人员；财务情况；对风险的态度；纳税历史情况。
③税务规划方案的跟踪执行
理财师或顾问需要经常、定期的了解方案执行情况：
Ⅰ、客户未能按方案执行→提示+指出可能的后果
Ⅱ、信息表明税收规划有误→及时修订方案
Ⅲ、客户情况变化→及时修改
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