保函分类

释义

融资类

借款保函

担保借款人（申请人）向贷款人（受益人）按贷款合同的规定偿还贷款本息

授信额度保函

担保申请授信额度和在授信额度项下的偿还义务的履行。

有价证券保付保函

为企业债券本息的偿还或可转债提供的担保

融资租赁保函

为融资租赁合同项下的租金支付提供的担保

延期付款保函

为延期支付的货款及其利息提供的担保

非融资类

投标保函

用于公开招标的工程承包和物资采购合同项下，根据标书要求的担保

预付款保函

申请人一旦违约，银行承担向受益人返还预付款的保证责任

履约保函

对保函申请人诚信、善意、及时履行基础交易中约定义务的保证

关税保函

为进出口物品缴纳关税提供的担保

即期付款保函

保证申请人因购买商品、技术、专利或劳动合同项下的付款责任而出具的类同信用证性质的保函

经营租赁保函

对经营租赁合同项下的租金支付提供的担保

要素

具体内容

定义

备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人不能及时履行义务或破产的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。

实质

银行对借款人的一种担保行为。

特征

是在备用信用证业务关系中，开证行通常是第二付款人，即只有借款人发生意外才会发生资金的垫付。（一般信用证业务中，银行承担第一付款责任）

分类

• 可撤销的备用信用证（保护开证行的利益）

• 不可撤销的备用信用证（使受益人有了可靠的收款保证）

客体

客观方面

主体

主观方面

非法吸收公众存款罪

国家的银行管理制度

非法吸收和变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为

一般主体，包括自然人和单位

故意

高利转贷罪

国家对贷款的管理制度

套取金融机构信贷资金，并将该资金高利转贷他人，违法所得数额较大的行为

一般主体，包括自然人和单位

违法发放贷款罪

国家对贷款的管理制度

违反国家规定发放贷款的行为

特殊主体，即银行或者其他金融机构及其工作人员。

吸收客户资金不入账罪

国家对存款的管理制度

吸收客户资金不认账的方式，数额巨大或者造成重大损失的行为

特殊主体，为银行或者其他金融机构及其工作人员。

伪造、变造金融票证罪

国家对金融票证的管理制度

伪造、变造金融票证的行为

一般主体，包括自然人和单位。

违规出具金融票证罪

国家对金融票证的管理制度

违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的行为

特殊主体，为银行或者其他金融机构及其工作人员。

对违法票据承兑、付款、保证罪

国家对票据的管理制度

在票据业务中，对违反《票据法》规定的票据予以承兑、付款或保证，造成重大损失的行为。

特殊主体，为银行或其他金融机构及其工作人员。

骗取贷款、票据承兑、金融票证罪

骗取贷款、票据承兑、金融票证罪，是指以欺骗子段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的行为。

背信运用受托财产罪

指银行或者其他金融机构违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。

客观上表现为行为主体实施了“违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产”的行为。

犯罪主体为特殊主体，即为“商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构”，个人不能构成本罪的主体。

洗钱罪

洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其性质和来源而提供资金账户，协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券，通过转账或者其他结算方式协助资金转移，协助将资金汇往境外，或者以其他方式掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的行为。

方式

（1）要约

• 要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定：① 内容具体；② 表明经要约人承诺，要约人受该意思表示约束。

• 要约到达受要约人生效。要约可以撤回。要约可以撤销。

• 有下列情形之一的，要约不得撤销：

① 要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销；

② 受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。

• 有下列情形之一的，要约失效：

① 要约被拒绝；

② 要约被依法撤销；

③ 承诺期限届满，受要约人未作出承诺；

④ 受要约人对要约的内容作出实质性变更。

（2）承诺

• 承诺是受要约人同意要约的意思表示。

• 承诺应当在要约确定的期限内到达要约人。

• 承诺生效时合同成立。

• 承诺的内容应当与要约的内容一致。

• 受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。

• 承诺可以撤回。撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。

(3) 其他方式

合同成立

合同生效

定义

合同订立过程的结束

已经成立的合同具有法律约束力

合同成立是合同生效的前提。

区别

构成要件不同

双方达成合意合同即成立，至于当事人意思表示是否真实，则在所不问

合同生效的条件包括行为人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律或者社会公共利益；适用于某些特殊合同生效的为特殊要件，具体又分为附生效条件和附生效期限的合同，以及法律、行政法规规定应当办理批准、登记手续生效的合同

性质不同

是事实问题

是法律评价问题

要点

内容

概念

• 保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，保证人履行债务或者承担责任的行为。根据我国《民法典》的规定，保证的方式有一般保证和连带责任保证。

• 当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。

保证期间

• 债权人与保证人可以约定保证期间，但是约定的保证期间早于主债务履行期限或者与主债务履行期限同时届满的，视为没有约定；没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。

• 债权人与债务人对主债务履行期限没有约定或者约定不明确的，保证期间自债权人请求债务人履行债务的宽限期届满之日起计算。

主债权转让或变更对保证责任的影响

• 债权人和债务人未经保证人书面同意，协商变更主债权债务合同内容，减轻债务的，保证人仍对变更后的债务承担保证责任；加重债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。

• 保证人与债权人约定禁止债权转让，债权人未经保证人书面同意转让债权的，保证人对受让人不再承担保证责任。

• 债权人未经保证人书面同意，允许债务人转移全部或者部分债务，保证人对未经其同意转移的债务不再承担保证责任，另有约定的除外。

保证人主体资格

• 机关法人不得为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。

• 以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。

要点

内容

特点

• 以抵押方式设定的担保方式最突出的特点在于不转移财产的占有。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。

抵押财产范围

（1）建筑物和其他土地附着物；

（2）建设用地使用权；

（3）海域使用权；

（4）生产设备、原材料、半成品、产品；

（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器：

（6）交通运输工具；

（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。

禁止抵押财产范围

（1）土地所有权；

（2）宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；

（3）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；

（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（5）依法被查封、扣押、监管的财产；

（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。

抵押合同

• 《民法典》明确规定设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。

• 以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权抵押或正在建造建筑物抵押的，应办理抵押登记。

• 抵押期间，抵押人可转让抵押财产。

抵押权实现

• 债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。

• 同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿：

（1）抵押权已登记的，按照登记的时间先后确定清偿顺序；

（2）抵押权已登记的先于未登记的受偿；

（3）抵押权未登记的，按照债权比例清偿。

要点

内容

概念

法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

分类

• 营利法人：包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等。

• 非营利法人：包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

• 特别法人：机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。

成立

法人的成立必须具备以下条件：

① 依法成立；

② 有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。

能力

• 法人的民事权利能力：始于成立，终于法人终止。

• 法人的民事行为能力

机关

• 意思机关（权力机关、决策机关）：股东会和股东大会。

• 执行机关：实施意思机关意志的机关，如董事会。

• 代表机关：代表法人对外从事民事活动的机关，称为法定代表人。

• 监察机关：对法人机关的活动进行监督监察的机关，如监事会。

分支

法人分支机构，仍属于法人的组成部分，主要表现在其目的事业必须在法人范围之内，其进行民事活动所发生的债务和所承担的责任最终由法人承担，不具有独立责任能力，与有独立责任能力的母公司之子公司不同。法人的分支机构还可以在法人的授权范围内，以自己的名义从事民事活动。

变更

法人在存续期间内，其性质、组织机构、经营范围、财产状况以及名称、住所等重要事项上发生的变动。

终止

法人终止主要有以下原因：依法被撤销；依法被解散；破产；其他原因。

法人终止前，必须进行清算，由依法成立的清算组织依据其职权清理并消灭法人的全部财产关系。清算是法人终止的必经程序。

要点

内容

概念

民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。

条件

有效民事法律行为应具备以下条件：

（1）行为人具有相应的民事行为能力

（2）意思表示真实

（3）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗

形式

（1）口头形式。

（2）书面形式。

（3）其他形式（主要是推定形式和沉默形式）

可撤销的民事法律行为

（1）基于重大误解实施的民事法律行为。

（2）一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为。

（3）第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为。

（4）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为。

（5）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的。

无效、撤销后果

（1）返还财产。

（2）赔偿损失。

附条件的民事法律行为

指附有决定该行为效力发生或者消灭条件的民事法律行为。

附期限的民事法律行为

指当事人设定一定的期限，并将期限的到来作为效力发生或消灭依据的民事法律行为。

规则

具体要求

贷款业务指标

商业银行开展贷款业务应当遵守下列资产负债比例管理的规定：

（1）资本充足率不得低于8%；

（2）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；

（3）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；

（4）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。

贷款业务风控规则

（1）应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。

（2）借款人应当提供担保。

（3）应与借款人订立书面合同。

（4）商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

（5）同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。

（6）商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票。

（7）商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务。不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。

贷款业务保障规则

（1）任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。

（2）借款人应当按期归还贷款的本金和利息。

商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起 2年内予以处分。

处置措施

具体要求

接管

银行业金融机构已经或可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管。接管的目的是对被接管银行业金融机构采取必要措施，以保护存款人的利益，恢复银行业金融机构的正常经营能力。

促成重组

当银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益时，国务院银行业监督管理机构可以促成重组。

重组的目的是对被重组的银行业金融机构采取对银行业体系冲击较小的市场退出方式，以此维护市场信心与秩序，保护存款人等债权人的利益。

对于重组失败的，国务院银行业监督管理机构可以决定终止重组，转由人民法院依法宣告破产。

撤销

银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形，不予撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，国务院银行业监督管理机构有权予以撤销。

信用风险参数

1.违约概率（PD）

债务人未来一段时间内发生违约可能性。

2.违约损失率（LGD）

损失占风险暴露总额的百分比。违约损失率估计应基于经济损失，包括各项直接和间接损失或成本，还应考虑违约债项回收金额时间价值。

3.违约风险暴露（EAD）

债务人发生违约时预期表内和表外项目风险暴露总额，反映可能损失总额度。包括已使用授信余额、应收未收利息、未使用授信额度预期提取数量及可能发生的相关费用等。

4.有效期限（M）

债务人完成一项金融工具规定的所有义务所需要的最长剩余时间；

分期付款的金融工具，为剩余的最低本金合同还款额的加权期限。

5.预期损失。

预期损失=违约概率×违约损失率×违约风险暴露

6.非预期损失。

对非预期损失的计量比预期损失要复杂得多，与各债项之间的相关性密切相关。

信用风险加权资产的计量

信用风险加权资产等于信用风险暴露与风险权重的乘积，综合反映了银行信贷资产的风险水平。

对不实施内部评级法的商业银行，需要运用权重法计算全行表内外资产的信用风险加权资产；

对实施内部评级法的银行，内部评级法覆盖的表内外资产使用内部评级法计算信用风险加权资产，未覆盖的表内外资产使用权重法计算信用风险加权资产。

资产分类与风险权重

在权重法下，表内资产划分为17个类型，根据每个资产类别的性质及风险大小，分别赋予了不同的权重，共分为0、20%、25%、50%、75%、100%、150%、250%、400%、1250%等档次。

信用转换系数

权重法下，银行的表外资产划分为11个类别，针对不同类别分别规定了0、20%、50%、100%等四个档次的不同的信用转换系数。例如，等同于贷款的授信业务转换系数为100%；与贸易直接相关的短期或有项目转换系数为20%。

内部评级法

商业银行通过构建自己的内部评级体系，估计各类信用风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露及期限等风险参数，并按照统一的函数关系计算信用风险加权资产的方法。内部评级法的基本思想是由于借款人可能出现违约，银行必须根据已经掌握的定性和定量信息对信用损失进行评估，并将这种评估与资本充足率挂钩。

内部评级法分为初级内部评级法和高级内部评级法。

初级内部评级法下，银行自行估计违约概率，但要根据监管部门提供的规则计算违约损失率、违约风险暴露和期限。

高级内部评级法下，银行可自行估计违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限。

对于零售信用风险暴露，不区分初级法和高级法，即银行都要自行估计违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限。