基本养老保险的资金筹集与发放
基本养老保险的资金筹集与发放相关课程
基本养老保险的资金筹集与发放考点解析
基本养老保险的资金筹集与发放介绍
（1）基本养老保险概述
①基本养老保险包括“三险一金”：养老保险、医疗保险、失业保险+住房公积金。
②“三险”缴费基数相同，由企业和个人共同缴纳。
③缴费基数通常以职工本人上年度的月平均工资为基础进行确定。
（2）基本养老保险金的资金筹集
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企业职工基本养老保险制度资金筹集主要来自五个方面 |
企业缴费 |
①资金筹集最重要的来源 ②缴费基数上限：统筹地职工上年度平均工资的300% ③缴费基础下限：统筹地职工上年度平均工资的60% |
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个人薪酬扣除 |
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财政支付 |
政府财政对基本养老保险的补贴。 包括但不限于：支付社会养老保险经办机构的行政费用、补贴养老金缺口等。 |
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基金运营收入 |
全国社会保障基金。目前投资标的严格，投资渠道单一 |
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其他补贴 |
针对个体工商户、灵活就业人员的补贴政策 |
（3）基本养老金的发放
领取养老保险金的条件：①达到法定退休年龄；②累计缴费年限（含视同缴费年限）满15年。
实行养老保险改革前后退休人员，适用不同的养老金发放标准
分界线：《中华人民共和国社会保险法实施细则》（国法〔1997〕26号）简称《决定》。
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定义 |
发放标准 |
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新人 |
《决定》实施后参加工作 |
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 |
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中人 |
《决定》实施前参加工作，实施后退休 |
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过度性养老金 |
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老人 |
《决定》实施前退休 |
按国家原规定发放基本养老金，同时执行基本养老金调整办法 |
基础养老金=（统筹地上年度职工月平均工资+个人指数化月平均工资）/2×缴费年限×1%
个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数
中级个人理财知识点：基本养老保险是指什么？
中级个人理财知识点：基本养老保险金的资金筹集主要包括哪些？
中级个人理财知识点：基本养老金的发放条件是什么？发放标准是什么？
中级个人理财知识点：企业职工基本养老保险的资金筹集来源是什么？
中级个人理财知识点：基本养老保险的资金筹集与发放
基本养老保险的资金筹集与发放考点试题
大咖讲解：基本养老保险的资金筹集与发放
薪酬构成与福利
（1）狭义的薪酬
狭义的薪酬指货币和可以转化为货币的报酬，包括基本薪酬、奖金、津贴、福利等。
基本薪酬：为员工完成基本工作技能/能力而支付的稳定性现金报酬；
奖金：根据绩效考核给予的业绩薪酬和激励薪酬
津贴：为了补偿员工特殊和额外的劳动消耗而支付给员工的补偿性薪酬
福利：企业为员工提供的另一种补充性薪酬，以便为员工提供各种与生活质量保障、工作生活平衡相关的物质补偿与服务形式。
（2）广义的薪酬
狭义的薪酬+员工活动的各种非货币形式的满足
（3）当期支付薪酬
按照当前承诺的时间支付薪酬（实发工资=应发工资-代扣项目）
（4）延期支付薪酬
按照预先承诺延期活动的薪酬（通常延期一年以上）
企业年金的资金筹集与发放
（1）企业年金的特点
①企业自愿建立，国家不强制建立，不直接干预；
②年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担；
③企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产，中国是养老金信托制度的开创者。
（2）企业年金的资金筹集
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资金来源 |
企业缴费：按企业年金方案规定比例计入职工本人个人账户 员工个人缴费：计入职工本人个人账户 企业年金基金投资运营收益：按净收益率计入职工本人个人账户 |
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缴费额度 |
企业缴费：每年不超过本企业上年度员工工资总额的8% 企业和员工个人合计缴费不超过本企业上年度员工工资总额的12% |
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企业年金缴费考虑因素 |
①符合企业的经济承受能力 ②为职工补充养老保险（企业年金的根本价值） ③企业年金缴费兼顾公平和效率 |
（3）企业年金的发放
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职工领取企业年金的条件 |
①达到法定退休年龄/完全丧失劳动能力，本人可从企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金 ②出境定居人员，本人可一次性领取 ③职工或退休人员死亡，账户余额可继承 |
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缴费确认型与待遇确定型企业年金比较 |
①我国目前以缴费确认型为主，待遇确定型为辅。 ②缴费确认型：雇主主要负责缴费，全权负责投资，不论投资盈亏，按事先确定的金额支付给雇员退休金。 ③待遇确定型：雇主和雇员共同缴费，雇员退休时领取到的养老金完全取决于其个人账户内的缴费及其投资收益。 |
其他社会福利与单位福利
（1）其他社会福利
除了基本社会养老保险外，其他类型的社会福利还包括国家基本医疗保障计划、国家住房保障计划、失业保险和就业保障、工伤保险、最低生活保障等。
（2）其他单位福利
除了企业年金外，其他类型的单位福利还包括单位保健计划、利润分享计划、员工持股计划、股权激励等。
我国基本养老保险金的资金筹集
基本养老保险金的资金筹集
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企业职工基本养老保险制度资金筹集主要来自五个方面 |
企业缴费 |
①资金筹集最重要的来源 ②缴费基数上限：统筹地职工上年度平均工资的300% ③缴费基础下限：统筹地职工上年度平均工资的60% |
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个人薪酬扣除 |
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财政支付 |
政府财政对基本养老保险的补贴。 包括但不限于：支付社会养老保险经办机构的行政费用、补贴养老金缺口等。 |
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基金运营收入 |
全国社会保障基金。目前投资标的严格，投资渠道单一 |
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其他补贴 |
针对个体工商户、灵活就业人员的补贴政策 |
我国基本养老金的发放
基本养老金的发放
领取养老保险金的条件：①达到法定退休年龄；②累计缴费年限（含视同缴费年限）满15年。
实行养老保险改革前后退休人员，适用不同的养老金发放标准
分界线：《中华人民共和国社会保险法实施细则》（国法〔1997〕26号）简称《决定》。
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定义 |
发放标准 |
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新人 |
《决定》实施后参加工作 |
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 |
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中人 |
《决定》实施前参加工作，实施后退休 |
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过度性养老金 |
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老人 |
《决定》实施前退休 |
按国家原规定发放基本养老金，同时执行基本养老金调整办法 |
基础养老金=（统筹地上年度职工月平均工资+个人指数化月平均工资）/2×缴费年限×1%
个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数
企业年金的资金筹集
企业年金的资金筹集
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资金来源 |
企业缴费：按企业年金方案规定比例计入职工本人个人账户 员工个人缴费：计入职工本人个人账户 企业年金基金投资运营收益：按净收益率计入职工本人个人账户 |
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缴费额度 |
企业缴费：每年不超过本企业上年度员工工资总额的8% 企业和员工个人合计缴费不超过本企业上年度员工工资总额的12% |
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企业年金缴费考虑因素 |
①符合企业的经济承受能力 ②为职工补充养老保险（企业年金的根本价值） ③企业年金缴费兼顾公平和效率 |
企业年金的发放
企业年金的发放
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职工领取企业年金的条件 |
①达到法定退休年龄/完全丧失劳动能力，本人可从企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金 ②出境定居人员，本人可一次性领取 ③职工或退休人员死亡，账户余额可继承 |
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缴费确认型与待遇确定型企业年金比较 |
①我国目前以缴费确认型为主，待遇确定型为辅。 ②缴费确认型：将资本市场投资收益的风险分散在雇主和雇员双方身上。 ③待遇确定型：风险全部由雇主承担，雇员按照预定的计划取得收益，不承担任何投资风险。 |
