金融资产风险分类管理与不良资产管理

信用风险控制

1、授信工作尽职要求

（1）总体要求

商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理，建立完整的授信政策、决策机制、管理信息系统和统一的授信业务操作程序，明确尽职要求，定期或在有关法律法规发生变化时，及时对授信业务规章制度进行评审和修订。

（2）客户调查和业务受理

商业银行应根据本行确定的业务发展规划及风险战略，拟定明确的目标客户，确定目标客户时应明确所期望的客户特征，并确定可受理客户的基本要求。

（3）分析与评价

（4）授信决策与实施

商业银行授信决策应在授权范围和规定程序内进行，不得超越权限或违反程序进行授信。在授信决策过程中，应严格要求授信工作人员遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不受任何外部因素的干扰。

（5）授信后管理和问题授信处理

商业银行授信实施后，应对所有可能影响还款的因素进行持续监测。

商业银行应根据客户偿还能力和现金流量，对客户授信进行调整，包括展期，增加或缩减授信，要求借款人提前还款，并决定是否将该笔授信列入观察名单或划入问题授信。

（6）授信工作尽职调查

（7）小企业授信尽职要求与贷款管理

2、全流程管理

实行审贷分离；实行贷款“三查”；严格信贷审批；执行受托支付管理。

3、限额管理

4、贷款需求测算

商业银行应了解客户和了解其业务，合理评估借款人的实际需求，按需求发放贷款，在确定贷款额度时应考虑以下因素：借款人要求贷款的具体用途、借款人提出的信贷要求是否符合其业务需求、贷款资金是否会用于支持借款人的主营业务等。

5、期限管理

商业银行要综合考虑项目预期现金流和投资回收期等情况，合理确定中长期贷款期限及还款方式。实行分期偿还的，至少半年一次还本付息，鼓励按季度进行偿还。对于提前还款部分，商业银行应按照实际用款期限，相应折算成同期限的贷款利率计算本息。

6、合同管理　　

商业银行应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付和还款方式等条款。　

商业银行应要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺。对于固定资产贷款，承诺内容应包括：

（1）贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求；

（2）及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料；

（3）配合贷款人对贷款的相关检查；

（4）发生影响其偿债能力的重大不利事项及时通知贷款人；

（5）进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意等。对于流动资金贷款，贷款人还应要求借款人承诺贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款。

7、风险缓释

信用风险缓释是指商业银行运用合格的抵质押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。商业银行采用内部评级法计量信用风险监管资本，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降。

（一）信用风险缓释应遵循以下原则：

1.合法性原则。

2.有效性原则。

3.审慎性原则。

4.一致性原则。

5.独立性原则。

（二）初级内部评级法下，商业银行应关注合格抵质押品的认定要求：

1.抵质押品应是《民法典》规定可以接受的财产或权利。

2.权属清晰，且抵质押品设定具有相应的法律文件。

3.满足抵质押品可执行的必要条件，须经国家有关主管部门批准或者办理登记的，应按规定办理相应手续。

4.存在有效处置抵质押品且流动性强的市场，并且可以得到合理的抵质押品的市场价格。

5.在债务人违约、无力偿还、破产或发生其他借款合同约定的信用事件时，商业银行能够及时地对债务人的抵质押品进行清算或处置。

（三）内部评级法下的合格保证，应满足如下最低要求：

1.保证人资格应符合《民法典》规定，具备代为清偿贷款本息能力。

2.保证应为书面形式，且保证数额在保证期限内有效。

3.采用初级内部评级法的商业银行，保证必须为无条件不可撤销的。

4.商业银行应对保证人的资信状况和代偿能力等进行审批评估，确保保证的可靠性。

5.商业银行应加强对保证人的档案信息管理，应定期进行检查，每年不少于一次。

6.商业银行对关联公司或集团内部的互保及交叉保证应从严掌握，具有实质风险相关性的保证不应作为合格的信用风险缓释工具。

7.采用信用风险缓释工具后的资本要求不小于对保证人直接风险暴露的资本要求。

8、还款管理

通常情况下，对即将到期的业务，商业银行会提前通知借款人及时准备资金，按期足额偿还贷款本息。

9、联合授信

对在3家以上银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在50亿元以上的企业，银行业金融机构应建立联合授信机制。

对在3家以上的银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在20亿～50亿元的企业，银行业金融机构可自愿建立联合授信机制。

10、法律责任

（一）《固定资产贷款管理暂行办法》规定，贷款人违反该办法规定经营固定资产贷款业务的，监管机构应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，可根据《银行业监督管理法》相关规定采取监管措施：

（1）固定资产贷款业务流程有缺陷的；

（2）未按办法要求将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的；

（3）贷款调查、风险评价未尽职的；

（4）未按办法规定对借款人和项目的经营情况进行持续有效监控的；

（5）对借款人违反合同约定的行为未及时采取有效措施的。

贷款人有下列情形之一的，监管机构除前述规定采取监管措施外，还可根据《银行业监督管理法》相关规定对其进行处罚：受理不符合条件的固定资产贷款申请并发放贷款的；与借款人串通，违法违规发放固定资产贷款的；超越、变相超越权限或不按规定流程审批贷款的；未按办法规定签订贷款协议的；与贷款间比例的项目资本金到位前发放贷款的；未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；有其他严重违反办法规定的行为的。

（二）《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，监管机构应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，可采取《银行业监督管理法》规定的相关监管措施：

（1）流动资金贷款业务流程有缺陷的；

（2）未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的；

（3）贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的；

（4）对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。

贷款人有下列情形之一的，监管机构除按前述规定采取监管措施外，还可根据《银行业监督管理法》相关规定对其进行处罚：以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的；未按本办法规定签订借款合同的；与借款人串通违规发放贷款的；放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途的；超越或变相超越权限审批贷款的；未按办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；严重违反办法规定的审慎经营规则的其他情形的。

（三）《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人违反办法规定办理个人贷款业务的，监管机构应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，可采取《银行业监督管理法》规定的相关监管措施：（1）贷款调查、审查未尽职的；（2）未按规定建立、执行贷款面谈、借款合同面签制度的；（3）借款合同采用格式条款未公示的；（4）违反办法规定的放款管理有关要求的；（5）支付管理不符合办法要求的。

      贷款人有下列情形之一的，监管机构除按前述规定采取监管措施外，还可根据《银行业监督管理法》相关规定对其进行处罚：发放不符合条件的个人贷款的；签订的借款合同不符合办法规定的；发放贷款用途不符合法律法规规定和国家有关政策、发放无指定用途的个人贷款或未按规定加强贷款支付管理的；将贷款调查的全部事项委托第三方完成的；超越或变相超越贷款权限审批贷款的；授意借款人虚构情节获得贷款的；对借款人违背借款合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未采取有效措施的；严重违反办法规定的审慎经营规则的其他情形的。

1、违约

当下列一项或多项事件发生时，债务人即被视为违约：

（1）债务人对银行的实质性信贷债务逾期90天以上。若债务人违反了规定的透支限额或者重新核定的透支限额小于目前的余额，各项透支将被视为逾期。

（2）银行认定

出现以下任何一种情况，银行应将债务人认定为“可能无法全额偿还对银行的债务”：

①银行对债务人任何一笔贷款停止计息或应计利息纳入表外核算。

②发生信贷关系后，由于债务人财务状况恶化，银行核销了贷款或已计提一定比例的贷款损失准备。

③银行将贷款出售并承担一定比例的账面损失。

④由于债务人财务状况恶化，银行同意进行消极重组，对借款合同条款作出非商业性调整。具体包括但不限于以下情况：一是合同条款变更导致债务规模下降；二是因债务人无力偿还而借新还旧；三是债务人无力偿还而导致的展期。

⑤银行将债务人列为破产企业或类似状态。

⑥债务人申请破产，或者已经破产，或者处于类似保护状态，由此将不履行或延期履行偿付银行债务。

⑦银行认定的其他可能导致债务人不能全额偿还债务的情况。如果某债务人被认定为违约，银行应对该债务人所有关联债务人的评级进行检查，评估其偿还债务的能力。是否对关联债务人实行交叉违约认定，取决于关联债务人在经济上的相互依赖和一体化程度。

2、违约概率

违约概率是指债务人在未来1年时间内发生违约的可能性。

违约概率的估计包括两个层面：

（1）单一借款人的违约概率

（2）某一信用等级所有借款人的违约概率

3、违约损失率

违约损失率是指债务人一旦违约将给债权人造成的损失数额，即损失的严重程度。

4、信用评级

信用评级可以分为外部评级和内部评级。