信贷档案管理

（1）贷款展期的申请

①应当在贷款到期日之前审请，是否展期由银行决定。

②申请内容包括：展期理由，展期期限，展期后的还本、付息、付费计划及拟采取的补救措施。

③如是合资企业或股份制企业，则应提供董事会关于申请贷款展期的决议文件或其他有效的授权文件。

④申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。已有约定的，按照约定执行。

（2）贷款展期的审批：分级审批制度。

（3）贷款展期的管理

贷款展期期限：现行短期贷款展期的期限累计不超过原贷款期限；中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期的期限累计不得超过3年。国家另有规定的除外。

贷款展期后的利率：经批准展期的贷款利率。银行可根据不同情况重新确定。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起、贷款利息应按新的期限档次利率计收。

借款人未审请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款账户。

（4）贷款展期的偿还

银行信贷部门应按照展期后的还款计划，向借款人发送还本付息通知单，督促借款人按时还本付息。展期贷款到期不能按时偿还，信贷部门要加大催收力度，以保证贷款的收回；对于设立了保证或抵质押的贷款，银行有权向担保人追索或行使抵质押权，弥补贷款损失。

（1）含义

信贷审查事项是指在贷款审查过程中应特别关注的事项，关注审查事项有助于保证贷款审查的有效性，保证审查结果的合理性。

（2）基本内容

①信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性审查

②借款人主体资格及基本情况审查

③信贷业务政策符合性审查

④财务因素审查

⑤非财务因素审查

⑥担保审查

⑦充分揭示信贷风险

⑧提出审查结论

项目盈利能力分析

（1）财务内部收益率（动态）：净现值=0时的折现率

（2）财务净现值（动态）：各年净现金流量的现值之和

大于0，项目可行，表明获利能力或内部收益率超过基准或设定收益率。

（3）净现值率

净现值率=净现值÷总投资现值，越大越好

（4）投资回收期

投资回收期＝累计净现金流量开始出现正值年份数-1＋上年累计净现金流量绝对值/当年净现金流量，越小越好。

（5）投资利润率

投资利润率=年利润总额或年平均利润总额÷项且总投资×100%

（6）投资利税率

投资利税率=年利税总额或年平均利税总额÷项目总投资×100%

年利税总额=年销售收入（不含销项税）-年总成本费用（不含进项税）

（7）资本金利润率

资本金利润率＝年（均）利润总额÷资本金

评级结果的应用：

1、应用于客户准入

2、应用于授信审批及授权

3、应用于拨备计提

4、应用于贷款定价

5、应用于资本计量

6、应用于绩效考核

7、应用于风险监测

8、应用于不良资产处置与回收

①长期偿债能力

总债务与EBITDA比率 

EBITDA =息税前利润＋折旧费用＋摊销费用

总债务与EBITDA 比率=负债总额/EBITDA

②短期偿债能力

商业银行客户信用评级主要包括专家分析法和统计分析法。

专家分析法：专家系统是依赖高级信贷人员和信贷专家自身的专业知识、技能和丰富经验，运用各种专业性分析工具，在分析评价各种关键要素的基础上依据主观判断来综合评定信用风险的分析系统。

统计分析法：统计分析法在信用评级中越来越受到重视，目前业内通常采用逻辑回归方法。

（1）供应阶段分析

①货品质量。客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商对货品质量有一定保障。

②货品价格。进货价格除了市场供求关系外，主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系等。

③供货稳定性。客户上游供货稳定性直接影响其生产经营。

④进货渠道。信贷人员分析客户的渠道可以从四个方面考虑：有无中间环节、供货地区的远近、运输方式的选择、进货资质的取得。

⑤付款条件。主要取决于市场供求和商业信用两个因素。

货品供不应求或买方资信不高：供货商大多要求预付货款或现货交易。

货品供大于求活买方资信较好：供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。

（2）生产阶段分析

①技术水平（核心竞争力的主要内容）。可以从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析。

②设备状况。分析主要包括：设备的用途、性能、使用、管理等。

③环保情况。应了解：客户的生产工艺及原材料消耗的情况；国家有关环保的法律法规（包括环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理制度和经济刺激制度等）。

（3）销售阶段分析

①目标客户

②销售渠道

③收款条件：主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素，收款条件主要包括：预售货款、现货交易、赊账销售。赊账销售对厂商不利的方面主要是占压资金，存在收账风险，但有利的方面是可以扩大销量。

（4）竞争战略分析

①波特五力模型

迈克尔·波特教授认为可以用五个方面来描述行业竞争态势：行业竞争状况、供应商议价能力、客户议价能力、替代产品或服务的威胁、潜在竞争者进入的威胁。

②竞争战略

成本领先战略：企业通过降低成本提供较低价格的产品或服务，扩大市场占有率，赢得市场竞争优势。

差异化战略：企业通过技术、设计、创新等手段提供领先竞争对手或独具特色的产品或服务，以此吸引消费者，抢占市场份额，提高业务利润率。

集中化战略：企业主攻某一细分市场，建立并巩固优势。

（5）产品竞争力和经营业绩分析

①产品竞争力分析

企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比、那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。

企业产品创新能力的重要指标：新产品、专利产品在销售中所占比例；开发下一代新产品所需时间；能否在竞争对手之前推出新产品。

②经营业绩分析

经营业绩指标：指与行业比较的销售增长率，高于行业平均的增长率说明客户经营业绩较好，反之则说明客户经营业绩较差。

市场占有率指标：通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；反之，则说明客户在行业中的地位较低，其价格策略的调整对行业整体销售状况不能产生影响。

主营业务指标：指主营业务收人占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之，则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。

（1）产生原因分析

（2）融资期限结构安排

从当前商业银行公司信贷实践看，用于购置设备的固定资产贷款期限一般为5年左右，用于厂房、办公楼的贷款期限一般为10~15年，高速公路项目贷款期限可以达到20 ~30年，轨道交通项目甚至可以更长。

小微企业授信尽职免责工作

（1）符合下列情形之一的，商业银行在责任认定中可对小微企业授信业务工作人员免除全部或部分责任

①无确切证据证明工作人员未按照标准化操作流程完成相关操作或未勤勉尽职的；

②自然灾害等不可抗力因素直接导致不良资产形成，且相关工作人员在风险发生后及时揭示风险并第一时间采取措施的；

③信贷资产本金已还清、仅因少量欠息形成不良的，如相关工作人员无舞弊欺诈、违规违纪行为，并已按商业银行有关管理制度积极采取追索措施的；

④因工作调整等移交的小微企业存量授信业务，移交前已暴露风险的，后续接管的工作人员在风险化解及业务管理过程中无违规失职行为；移交前未暴露风险的，后续接管的工作人员及时发现风险并采取措施减少了损失的；

⑤参与集体决策的工作人员明确提出不同意见（有合法依据），经事实证明该意见正确，且该项决策与授信业务风险存在直接关系的；

⑥在档案或流程中有书面记录，或有其他可采信的证据表明工作人员对不符合当时有关法律法规、规章、规范性文件和商业银行管理制度的业务曾明确提出反对意见，或对小微企业信贷资产风险有明确警示意见，但经上级决策后业务仍予办理且形成不良的；

⑦有关法律法规、规章、规范性文件规定的其他从轻处理情形。

（2）小微企业授信业务工作人员存在以下失职或违规情节的，不得免责

①借用小微企业业务流程、产品为大中型企业办理授信业务、出现风险的（存量小微企业自然成长为大中型企业的除外）；

②有证据证明管理人员或经办人员弄虚作假、与企业内外勾结、故意隐瞒真实情况骗取授信的；

③在授信业务中存在重大失误，未及时发现借款人经营、管理、财务、资金流向等各种影响还款能力的风险因素的；

④在授信过程中向企业索取或接受企业经济利益的；

⑤其他违反有关法律法规、规章和规范性文件规定的行为。

贷款损失准备金的监管标准

（1）设置指标

贷款拨备率（参考标准：1.5%～2.5%）＝贷款损失准备÷各项贷款×100%

拨备覆盖率（参考标准：120%～150%）＝贷款损失准备÷不良贷款×100%

（2）单家银行具体监管标准的确定

监管部门根据以下三个因素，按照孰高原则，一行一策确定单家银行贷款损失准备

贷款分类准确性：逾期90天以上贷款纳入不良贷款的比例

处置不良贷款主动性：处置的占新形成的不良贷款比例

资本充足性：不同类别银行的资本充足率水平

五级分类的核心定义

商业银行金融资产按照风险程度划分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良资产。各级次的核心定义如下:
正常类:债务人能够履行合同，没有客观证据表明本息、利息或收益不能按时足额偿付。
关注类:虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。
次级类:债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。

可疑类:债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。
损失类:在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。

不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。

（1）现金清收准备

（2）常规清收

常规清收包括直接迫偿、协商处置抵（质）押物、委托第三方清收等方式。

常规清收需要注意以下几点：

①要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力；

②利用政府和主管机关向债务人施加压力；

③要从债务人今后发展需要银行支持的角度，引导债务人自愿还款；

④要将依法收贷作为常规清收的后盾。

（3）依法收贷

（1）重组的概念和条件

贷款重组是指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难、银行在充分评估贷款风险并与借款企业协商的基础上，修改或重新制订贷款偿还方案，调整贷款合同条款，控制和化解贷款风险的行为。

债务人财务状况恶化包括以下情形:

(1）本金、利息或收益已经逾期;
(2）虽然本金、利息或收益尚未逾期，但债务人偿债能力下降，预计现金流不足以履行合同，债务有可能逾期;
(3)债务人的债务已经被分为不良;
(4）债务人无法在其他银行以市场公允价格融资;
(5）债务人公开发行的证券存在退市风险，或处于退市过程中，或已经退市，且对债务人的履约能力产生显著不利影响;
(6）商业银行认定的其他情形。

具备以下条件之一，同时其他贷款条件没有因此明显恶化的，可考虑办理债务重组：

①通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力；

②通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷；

③通过债务重组，能够追加或者完善担保条件；

④通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还；

⑤通过债务重组，可以在其他方面减少银行风险。

（2）贷款重组的方式

（3）司法型贷款重组

是指债务人不能清偿到期债务时，债务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务偿还安排，尽量挽救债务人，避免债务人破产以后对债权人、股东和雇员等人，尤其是对债务企业所在地的公共利益产生重大不利影响。

贷款损失准备金（又称拨备）是指商业银行在成本中列支、用于抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。

不良贷款责任的认定

（1）责任认定及追究对象

在贷款调查分析、决策审批、放款支付、贷后管理以及日常管理中存在责任行为且负有责任的各环节信贷人员。

主要包括∶贷款调查分析及维护的信贷人员及其主管领导、各级拥有授权权限的审批人员。

（2）责任行为

根据责任人的主观心态，责任行为界定包括职务犯罪和不尽职 。   

贷款分类的原则

（1）真实性原则：商业银行贷款风险分类应真实、准确地反映贷款的风险水平。

（2）及时性原则：商业银行应根据债务人履约能力以及贷款风险变化情况，及时、动态地调整分类结果，至少每季度对全部贷款进行一次分类。

（3）审慎性原则：对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，商业银行应从严把握分类标准，从低确定其分类等级。

（4）独立性原则：商业银行应在依法依规前提下独立判断贷款的风险程度，不受其他因素左右而影响分类结果，确保风险分类真实、准确反映贷款的风险状况。商业银行应完善金融资产风险分类流程，明确"初分、认定、审批"三级程序，加强各环节管理要求，建立有效的制衡机制，确保分类过程的独立性，以及分类结果的准确性和客观性。