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贷款损失准备金的监管标准

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贷款损失准备金的监管标准考点解析

所属考试：银行从业
授课老师：王玉婷
所属科目：中级公司信贷
考点标签： 了解
所属章节：第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提/第三节 贷款损失准备金的计提/贷款损失准备金的监管标准
所属版本：

贷款损失准备金的监管标准介绍

贷款损失准备金的监管标准

（1）设置指标

贷款拨备率（参考标准：1.5%～2.5%）＝贷款损失准备÷各项贷款×100%

拨备覆盖率（参考标准：120%～150%）＝贷款损失准备÷不良贷款×100%

（2）单家银行具体监管标准的确定

监管部门根据以下三个因素，按照孰高原则，一行一策确定单家银行贷款损失准备

贷款分类准确性：逾期90天以上贷款纳入不良贷款的比例

处置不良贷款主动性：处置的占新形成的不良贷款比例

资本充足性：不同类别银行的资本充足率水平

专题更新时间：2024/11/20 09:22:17

贷款损失准备金的监管标准考点试题

单选题 1.下列说法错误的是（ ）。
A . 监管部门设置了贷款拨备率和拨备覆盖率两个指标用以考核商业银行贷款损失准备计提的充足性
B . 贷款拨备率为贷款损失准备与不良贷款的比率
C . 监管部门根据贷款风险分类准备性、处置不良贷款主动性、资本充足性三者孰高原则确定单家银行的贷款损失准备的具体要求
D . 每个银行的贷款损失准备监管要求可能不同
去答题练习
单选题 2.下列说法错误的是（）。
A . 监管部门设置了贷款拨备率和拨备覆盖率两个指标用以考核商业银行贷款损失准备计提的充足性
B . 贷款拨备率为贷款损失准备与不良贷款的比率
C . 监管部门根据贷款风险分类准备性、处置不良贷款主动性、资本充足性三者孰高原则确定单家银行的贷款损失准备的具体要求
D . 每个银行的贷款损失准备监管要求可能不同
去答题练习
判断题 3.监管部门根据贷款分类准备性、处置不良贷款主动性、资本充足性三者孰低原则确定单家银行的贷款损失准备的具体要求。（）
A . 错
B . 对
去答题练习
单选题 4.贷款拨备覆盖率是指贷款损失准备金与（  ）之比。
A . 全部贷款
B . 不良贷款
C . 可疑加损失贷款
D . 损失贷款
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判断题 5.监管部门根据贷款风险分类准备性、处置不良贷款主动性、资本充足性三者孰低原则确定单家银行的贷款损失准备的具体要求。（ ）
A . 错
B . 对
去答题练习

大咖讲解：贷款损失准备金的监管标准

王玉婷
银行从业
经济学硕士，从事金融培训工作，曾多次在工商银行、农业银行、建设银行、邮储银行等多家金融机构授课，教学经验丰富，培训学员众多。
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贷款损失准备金的含义

贷款损失准备金（又称拨备）是指商业银行在成本中列支、用于抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
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贷款损失准备的计提目的

贷款损失准备金的计提目的

（1）有效抵补风险

①预期损失由风险损失准备金抵补，非预期损失由资本覆盖

②只有严格计提拨备后计算的资本充足率才是真实可靠的

（2）会计审慎计量

对承担风险资产计提减值准备，是会计审慎性的要求。通过对贷款预计未来现金流量现值低于账面价值部分及时计提损失准备，可准备反映贷款真实价值，提升利润报告的质量，起到预警风险和化解风险的作用
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贷款损失准备的计提范围

贷款损失准备金的计提范围

（1）表内贷款：表内贷款包括流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、银团贷款、法人账户透支、票据贴现、保理、福费廷等各类表内信贷资产。

（2）表外贷款：表外信贷包括信用证、票据承兑、保证、保兑、保函、担保付款、贷款承诺、包销承诺等各类贷款担保和承诺。
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贷款损失准备金的计提方法

贷款损失准备金的计提方法

• 从“已发生损失模型”改为“预期损失模型”
• 采用预期损失法，按三个阶段计提减值准备
  • 第一阶段：初次确认后金融资产信用风险未发生显著增加
  • 第二阶段：初次确认后金融资产信用风险发生显著增加
  • 第三阶段：金融资产已发生信用减值的证据
• 第一阶段按照相当于该资产未来12个月内预期信用损失的金额计提其减值准备；第二和第三阶段按照该资产整个存续期内预期信用损失的金额计提其减值准备