表外业务风险管理要点

（1）统一授信管理

（2）明确责任边界

（3）实现风险隔离

（4）合作机构管理

（5）复杂业务审查

（6）禁止事项

（7）风险分类和缓释

信息披露的制度要求：

在信息披露不充分的条件下，为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括：

①日常监督机制。主要针对商业银行信息披露的行为、特点，进行有效、稳定的信息披露监督，使其能自愿、真实、及时、准确地按照市场规则披露信息。

②惩罚机制。信息披露如果不符合要求，必要时可要求增加信息披露的内容甚至重新进行信息披露。

③监管当局责任。法律赋予监管当局的责任越大，监管者的能力越强，揭示商业银行信息披露的动机越强烈，商业银行在信息披露上造假的动机就越小，也越有可能提供真实可靠的信息数据。

1、衍生产品：是一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数，合约的基本种类包括远期、期货、掉期(互换)和期权。

衍生产品还包括：具有远期、期货、掉期(互换)和期权中一种或多种特征的混合金融工具。

2、衍生产品分类

监管要求信息披露与会计信息披露的关系

1、衍生产品准入管理

银行业金融机构应当建立明确的衍生产品准入的制度和流程，确保所有衍生产品在推出前均经过妥善的风险评估及审批程序。

银行业金融机构不得持有或向客户销售可能出现无限损失的裸卖空衍生产品和再衍生产品。

2、衍生产品交易适合度评估

（1）评估衍生产品的风险及复杂程度，对衍生产品进行相应分类，并至少每年复核一次其合理性，进行动态管理；

（2）根据客户的业务性质、衍生产品交易经验等评估其成熟度，对客户进行相应分类，并至少每年复核一次其合理性，进行动态管理。

（1）气候风险定义

气候风险是指极端天气、自然灾害、全球变暖等及社会向可持续发展转型对经济金融活动带来的潜在不确定性。

按气候变化影响金融体系的渠道：物理风险、转型风险。

（2）气候风险特征：

①高度不确定性；

②更长的事件跨度和长期影响；

③非线性；

④全局性和系统性。

衍生产品风险管理措施

1、国际组织提供的气候风险监管指导意见

（1）气候相关财务信息披露工作组

①治理：指董事会和管理层在气候风险管理中的责任，包括董事会监督和管理层职责两个方面的披露建议。

②战略：指气候风险对企业经营、策略及财务规划的实际和潜在影响，包括风险和机遇、对组织机构的影响和战略弹性三个披露建议。

③风险管理：指企业如何识别、评估和管理气候风险，以及这些流程是否被纳入现有风险管理框架，包括风险识别与评估流程、风险管理流程、与全面风险管理相融合三个方面的披露建议。

④指标和目标：指评估和管理气候风险的指标和目标，包括气候相关指标、温室气体排放和气候相关目标三个方面的披露建议。

（2）巴塞尔委员会

2022年6月，巴塞尔委员会发布了《有效管理和监督气候相关金融风险的原则》 , 旨在帮助全球银行业金融机构和监管部门解决当前面临的气候风险问题。

该文件要求成员在实施中保持足够的灵活性，强调了公司治理架构及各方职责、内部控制架构"三道防线"的作用，要求银行识别和分析气候因素对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、战略风险、声誉风险和合规风险等传统风险类型的影响，确保各类传统风险管理均考虑了气候风险。

2、我国气候风险监管政策

（1）2012年2月，中国银监会发布《绿色信贷指引》，要求银行业金融机构应当有效识别、计量、监测、控制信贷业务活动中的环境和社会风险，建立环境和社会风险管理体系，其中环境和社会风险包含了耗能、污染、气候变化等有关的环境与社会问题。

（2）2020年10月，生态环境部、国家发展改革委等联合发布《关于促进应对气候变化投融资的指导意见》 ，引导资金、人才、技术等各类要素资源投入应对气候变化领域。

（3）2021年2月，国务院发布《关于加快建立健全绿色低碳循环发展经济体系的指导意见》，从生产、流通、消费、基础设施、绿色技术、法律法规政策等六个方面对绿色低碳循环发展作出了部署安排。

（4）2022年6月，中国银保监会发布《银行业保险业绿色金融指引》，明确了从战略层面推动绿色金融的基本要求。

气候风险管理措施

（1）将应对气候风险纳入公司战略

（2）建立健全的气候风险管理体系

（3）优化和调整信贷资产结构

（4）加强情景分析和压力测试

（5）加强气候风险信息披露

市场约束机制参与方及作用

1、表外业务定义

表外业务：指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

2、表外业务分类

根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

3、开展表外业务的原则

（1）管理全覆盖原则

（3）分类管理原则

（3）风险为本原则

1、加强表外业务风险治理

（1）董事会、监事会和高管层职责

（2）业务部门职责

商业银行应当明确各类表外业务的经营管理部门及其职责，确定业务经营管理部门承担表外业务管理和风险管理的首要责任。

（3）合规与风险管理部门职责：未经合规审查的，不得开展该项表外业务

（4）会计部门职责：开展表外业务前，应当由会计部门根据表外业务的交易结构对相应会计科目的设置和会计核算规则进行审查，确保其准确反映表外业务的经济实质和风险实质。

（5）向董事会的风险报告

（6）内外部审计职责：商业银行应当建立表外业务内部审计制度，定期审计业务经营和风险管理情况。

2、完善全面风险管理体系

（1）制度流程：未制定相关管理制度和流程的，不得开展该项表外业务。

（2）限额管理

（3）授权管理：商业银行不得开展与本行发展定位、业务规模及风险管理能力不相匹配的表外业务。

（4）审批机制

（5）关联交易

（6）压力测试

（7）内部控制

（8）会计核算

（9）统计与信息系统

（1）银行监管定义

银行监管是由政府主导、实施的对银行业金融机构的监督管理行为，监管部门通过制定法律、制度和规则，实施监督检查，促进金融体系的安全和稳定，有效保护存款人利益。

（2）银行监管必要性

①银行是一种特殊的企业，银行业在一国国民经济中具有非常重要的地位。

②银行机构通过经营风险获得收益，风险是银行体系不可消除的内生因素。

③银行往往比存款人或金融消费者占有绝对信息优势。

④银行普遍存在通过扩大资产规模增加利润的发展冲动。

⑤银行业先天存在垄断与竞争的悖论。

信息披露的目的：

①从监管的角度来看，巴塞尔协议Ⅲ和《商业银行资本管理办法（试行）》均要求银行建立资本充足率信息披露制度，明确市场约束作为资本监管的有效工具，起到配合监管机构、强化银行外部监督的作用。

②从银行自身角度看，有效的信息披露机制促使银行更为有效且合理地分配资金和控制风险，保持充足的资本水平，提升银行自身资本管理和风险管理水平。

③从投资者等利益相关方角度看，关于银行资本结构、风险敞口、资本充足率、对资本的内部评价机制以及风险管理战略等信息的充分披露，提高了银行信息的透明度，有利于利益相关方作出决策并保障它们的利益。

银行监管目标、理念、原则和标准

（1）银行监管目标

①通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益；

②通过审慎有效的监管，增进市场信心；

③通过相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解；

④努力减少金融犯罪，维护金融稳定。

（2）银行监管理念：管法人、管风险、管内控、提高透明度。

（3）银行监管原则：依法、公开、公正和效率。

（4）银行监管标准

①促进金融稳定和金融创新共同发展；

②努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力；

③对各类监管设限做到科学合理，有所为有所不为，减少一切不必要的限制；

④鼓励公平竞争，反对无序竞争；

⑤对监管者和被监管者都要实施严格明确的问责制；

⑥高效、节约地使用一切监管资源。

（1）市场约束机制定义

市场约束机制是通过建立银行业金融机构信息披露要求，提高其经营管理透明度，使市场参与者能够用及时、可靠的信息对银行业务及内在风险进行评估，通过奖励有效管理风险、经营效益良好的银行，惩戒风险管理不善或效率低下的银行等方式，发挥外部监督作用，推动银行业金融机构持续改进经营管理，提高经营效益，降低经营风险。

（2）市场约束机制参与方及作用

（1）定义

信息披露通常是指公众公司以招股说明书、上市公告书，以及定期报告和临时报告等形式，把公司及与公司相关的信息，向投资者和社会公众进行披露的行为。

（2）目的

①从监管的角度来看，巴塞尔协议Ⅲ和《商业银行资本管理办法（试行）》均要求银行建立资本充足率信息披露制度，明确市场约束作为资本监管的有效工具，起到配合监管机构、强化银行外部监督的作用。

②从银行自身角度看，有效的信息披露机制促使银行更为有效且合理地分配资金和控制风险，保持充足的资本水平，提升银行自身资本管理和风险管理水平。

③从投资者等利益相关方角度看，关于银行资本结构、风险敞口、资本充足率、对资本的内部评价机制以及风险管理战略等信息的充分披露，提高了银行信息的透明度，有利于利益相关方作出决策并保障它们的利益。

（3）制度要求

在信息披露不充分的条件下，为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括：

①日常监督机制。主要针对商业银行信息披露的行为、特点，进行有效、稳定的信息披露监督，使其能自愿、真实、及时、准确地按照市场规则披露信息。

②惩罚机制。信息披露如果不符合要求，必要时可要求增加信息披露的内容甚至重新进行信息披露。

③监管当局责任。法律赋予监管当局的责任越大，监管者的能力越强，揭示商业银行信息披露的动机越强烈，商业银行在信息披露上造假的动机就越小，也越有可能提供真实可靠的信息数据。

（4）监管要求信息披露与会计信息披露的关系

（5）专有信息和保密信息披露

信息披露需均衡考虑信息披露的完整性原则以及保护专有及保密信息的需要。

专有信息具有下列特点：如果与竞争者共享某些关于消费者、产品或系统的信息，会导致银行在这些产品和系统的投资效益下降，进而削弱其竞争地位。

市场风险压力测试

（1）主要目标：弥补VaR模型缺陷和强化风险管理

（2）分类：交易账簿、银行账簿下的市场风险压力测试

（3）风险计量方法

①基于统计分布的方法：计量结果同时具有概率属性，即给定结果出现的可能性。风险价值模型属于此方法。

②基于情景的方法：给出的结果没有概率属性。压力测试属于此方法。

（4）压力风险价值

①将风险价值和压力测试有机地融合起来，在一定程度上弥补了风险价值无法充分评估尾部风险的缺陷。

②由于压力风险价值在数值上大于风险价值，引入压力风险价值之后的监管资本计算结果较之前至少增加了一倍，从而能够更为审慎地计量银行交易组合所承担的风险。

（5）银行应在每年年初对压力测试情景进行定期重检和调查

①针对历史情景，评估原有情景的有效性，重检过去一年中是否有新增历史情景。

②针对假设情景，要基于最新的资产组合特征，对关键风险因子及变动幅度进行重检和调整。

（6）可以触发不定期重检和调整的情形

①经济环境或市场发生重大变化，或出现新的突发事件时；

②资产组合有新增产品类别或产品类别的比例发生重大变化时；

③银行的风险偏好发生改变，导致银行对不同压力程度的测试情景的容忍程度变化时。