（1）保证金存款概述
银行承兑汇票保证金 | 银行为防范由其承兑的汇票到期后、承兑申请人账户无足够款项支付汇票款，在汇票签发前与申请人约定将其一定比例的资金存入专门开立的账户，具有现金担保的性质。 银行承兑汇票保证金一般不低于承兑汇票金额的20%。 |
信用证保证金 | 银行为防范由其开立的信用证到期后、开证申请人账户无足够款项对外付款赎单，在信用证签发前与申请人约定，将其一定比例的资金存入专门开立的账户，具有以现金担保的性质。 对于商业银行的非授信客户，一般要缴存100%的保证金。 |
黄金交易保证金 | 客户委托商业银行办理黄金交易时，为保证交易资金划拨正常进行而缴存的特定存款。 |
个人购汇保证金 | 为解决境内居民个人自费出国（境）留学需预交一定比例外汇保证金才能取得前往国家（地区）入境签证的特殊需要，外汇管理局允许商业银行向居民个人收存一定比例人民币，作为居民购汇取得外汇保证金的前提。 |
远期结售汇保证金 | 远期结售汇保证金是商业银行与客户约定在未来某一特定日期或时期，依约定的外汇币种、金额、汇率进行结售汇交割，为保证客户履约而要求其预先存入的特定款项。 |
（2）主要风险点
①业务不合规
②内部控制薄弱
③操作风险
（3）监管要求
针对保证金存款的风险点，监管重点主要包括：
①商业银行会计科目中设立的保证金存款类别是否都经过了相应的审批流程，收取保证金是否有依据；
②商业银行是否对保证金出台了针对性的管理制度，是否采取了集中管理等措施；商业银行在保证金存款账户的使用上是否存在弄虚作假行为；
③保证金存款设立的目的是为担保信用证开证、结售汇、承兑等业务服务的，监管部门在具体工作中必须将其与对信用证开证、结售汇、承兑等业务的监管结合起来。
