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对盈利管理的监管要求

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对盈利管理的监管要求考点解析

所属考试：银行从业
授课老师：李楠
所属科目：中级银行管理
考点标签： 理解
所属章节：第十四章　经营绩效管理/第五节　盈利管理/对盈利管理的监管要求
所属版本：2024

对盈利管理的监管要求介绍

对盈利管理的监管要求

（1）盈利的真实性、稳定性

（2）风险覆盖性、可持续性

（3）财务管理的有效性

专题更新时间：2024/11/20 09:24:20

对盈利管理的监管要求考点试题

多选题 1.根据银监会印发的《商业银行监管评级内部指引(试行)》，商业银行盈利的真实性主要包括（ ）。
A . 银行是否严格按照会计准则和会计制度真实、准确核算成本费用和收入，有无虚增和虚减利润，或将利息收入计入中间业务收入从而变相提高非利息收入比例等现象
B . 银行利息收入、非利息收入和营业外收入的占比情况，利息收入是否过度依赖某类行业、客户和产品，非利息收入是否主要来源于中间业务收入
C . 内审部门对银行经营成果真实性的评价结果如何
D . 利润的增长方式是否依赖单纯的规模扩张，还是主要来源于资产利用率，净息差和非利息收入比例的提高
E . 银行是否按照监管机构的规定充足提取各项准备金，特别是要通过考察银行资产分类准确性和提取拨备的充足性，来衡量银行是否做实利润
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多选题 2.商业银行的盈利状况评价体系中的定量指标包括（）。
A . 资产利润率
B . 净息差
C . 成本收入比率
D . 风险资产利润率
E . 资本利润率
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多选题 3.根据《商业银行监管评级内部指引》，商业银行盈利的稳定性主要包括（ ）。
A . 经济环境、利率波动、政策调整对银行收入和成本的影响
B . 银行生息资产占比是否合适，利润增长幅度是否合理，是否存在利润增长幅度偏低或偏高的情况，非经常损益对盈利影响如何
C . 银行成本费用的构成及变动趋势如何，成本管理是否有效
D . 银行是否严格按照会计准则和会计制度真实、准确核算成本费用和收入，有无虚增和虚减利润，或将利息收入计入中间业务收入从而变相提高非利息收入比例等现象
E . 银行利息收入、非利息收入和营业外收入的占比情况，利息收入是否过度依赖某类行业、客户和产品，非利息收入是否主要来源于中间业务收入
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判断题 4.商业银行盈利的稳定性主要包括盈利结构、盈利水平稳定性以及盈利效率三个方面。（）
A . 错
B . 对
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单选题 5.下列指标中不属于商业银行盈利状况评价体系定量指标的是（）。
A . 资产利润率
B . 资本利润率
C . 成本收入比率
D . 财务管理的有效性
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大咖讲解：对盈利管理的监管要求

李楠
基金从业
银行从业
证券从业
233网校签约网课老师，专业从事AFP/CFP、银行从业、基金从业、中级经济师、银行校园招聘等课程的研究和授课，曾在四大行及华夏银行、天津银行、渤海银行等机进行金融类培训工作。
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商业银行盈利管理概况

（1）盈利结构

收入部分

利息收入

①商业银行收入的最主要来源。但中间业务和衍生金融交易的收入所占比重将越来越高。

②细分为贷款利息收入、证券投资利息收入以及存放同业、同业拆出、进行证券回购所得利息收入等。

③法定准备金率越低，生息资产比重越大，利率越高，所获得的利息收入也就越多；反之，法定准备金率越高，生息资产比重越小，利率越低，则获得的利息收入越少。

非利息收入

包括所有其他来源的收入，主要包括手续费和佣金收入、投资收益、汇兑损益、公允价值变动损益、其他业务收入等。

支出部分

利息支出

①商业银行最主要的营业支出，包括存款利息支出和借款利息支出。

②反映商业银行以负债业务吸取资金的成本发生情况。

资产减值损失

按规定提取的贷款损失和其他资产损失。

业务及管理费

包括支付给经营管理人员和职工的工资、奖金、养老金、退休金、医疗和健康服务开支等支出，还包括银行缴纳的失业保险费、社会保险费、医疗保险费等支出，房屋与设备的折旧费和房屋设备的租赁费用及相应税款开支等。

其他营业支出

业务费用、广告费用、办公用品开支等。

利润部分

营业利润

银行收支相抵后的余额

意义在于明确应税所得，即营业利润-免税所得

税前利润

税前利润=营业利润+营业外收入-营业外支出

银行正常经营活动的最终结果，是进行绩效评价时的基本指标

净利润=税前利润-所得税

（2）主要盈利指标及杜邦分析法

每股盈利

每股盈利=税后净收入/发行在外的普通股股数

净利息收益

净利息收益=净利息收入/总资产

资产收益率

资产收益率=税后净收入/总资产

反映银行管理的效率，表示银行管理人员将资产转化为净收益的能力

资本收益率

资本收益率=税后净收入/股本总额，反映股东投资的回报情况

杜邦分析法：资本收益率=利润率×资产使用率×股权乘数
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相关计算方法和数据分析

相关计算方法和数据分析

（1）资产利润率的计算方法和数据分析

①资产利润率=税后利润/资产平均余额×100×折年系数

②资产平均余额=（年初资产余额＋年末资产余额）÷2

③资产利润率体现了商业银行的资产获利能力，反映了商业银行使用经济资源的效益和效率，是体现其经营效益和管理水平的重要综合性指标。

（2）资本利润率的计算方法和数据分析

①资本利润率=税后利润/（所有者权益＋少数股东权益）平均余额×100%×折年系数

②（所有者权益＋少数股东权益）平均余额=（年初所有者权益与少数股东权益余额+年末所有者权益与少数股东权益余额）x2

③衡量商业银行所有者投入资本所形成权益的活力水平。从股东或投资者的角度看，资本利润率反映商业银行资本的增值能力。资本利润率是商业银行资产盈利能力与财务杠杆的综合表现。

（3）成本收入比率的计算方法和数据分析

①成本收入比率=（营业支出-营业税金及附加）÷营业净收入×100%

②反映出银行每一单位的收入需要支出多少成本，该比率越低，说明银行单位收入的成本支出越低。

③衡量银行盈利能力和成本控制能力的重要指标。

（4）风险资产利润率的计算方法和数据分析

①风险资产利润率=税后利润÷应用风险底线后的加权风险资产平均值×折年系数×100%

②加权风险资产=表内风险加权资产＋表外风险加权资产

（5）净息差、非利息收入比例的计算方法和数据分析

①净息差=（利息净收入＋债券投资利息收入）÷生息资产平均余额×100%×折年系数

②用以衡量商业银行生息资产获取净利息收入的能力

③净息差越高，反映商业银行运用生息资产的效率越高

④非利息收入比例=非利息收入÷营业净收入×100%

⑤不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率。