风险管理的“三道防线”

1、全面风险管理的基本内容

一、全面风险管理概述

国际上全面风险管理框架，主要有美国反虚假财务报告委员会( COSO ) 发布的《全面风险管理框架》(ERM)和巴塞尔委员会发布的巴塞尔资本协议。

中国银监会于2016 年发布《银行业金融机构全面风险管理指引》，对银行业金融机构建立全面风险管理体系提出了系统要求，形成了我国银行业全面风险管理的统领性、综合性规则。

二、全面风险管理的整体框架

1、建立全面风险管理的公司治理与组织架构，包括董事会、高管层的责任与履职，首席风险官的设立、责任与保护，风险管理职能部门的授权、资源配置、独立性，风险管理的三道防线，银行的自我约束自我纠错机制。

2、构建全面风险管理基本要素框架，包括风险文化、风险策略、风险偏好、风险限额、风险政策和流程、压力测试、应急安排、管理信息系统。

3、风险管理的实际应用，结果应用于日常管理，与流动性、资本挂钩，在新业务审批、内部定价、绩效考评等管理活动中考虑风险。

1 风险偏好的主要内容

风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意承担的风险类型和总量，它是统一全行经营管理和风险管理的认知标准，是风险管理的基本前提。

风险偏好实际上是由风险承受力、偏好、容忍度、限额和风险目标或范围等几个核心组成。

2 风险战略的主要内容

风险战略是银行为实现总体发展目标所制定的一系列风险管理目标和方针政策，为整个银行发展战略提供保障。

风险战略一般分为进取、稳健、保守三种类型。

3 风险策略的主要内容

• 风险分散

商业银行的信贷业务应是全面的，而不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人。

• 风险对冲

（1）自我对冲：商业银行利用资产负债表或某些具有收益负相关性质的业务组合本身所具有的对冲特性进行风险对冲。

（2）市场对冲：商业银行对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险，通过衍生产品市场进行对冲。

• 风险转移

风险转移可分为保险转移和非保险转移。

• 风险规避

风险规避策略是一种消极的风险管理策略，不宜成为风险管理的主导策略。

• 风险补偿

通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。

商业银行根据不同的经营环境、经营制度和不同的风险管理要求，设置各自的风险管理组织架构，一般由董事会及其专门委员会、监事会、高级管理层、风险管理部门及其他风险控制部门等组成。