贷款风险分类的对象

（1）贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。

实质：以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性。

（2）贷款分类的目的

①揭示信贷资产的实际价值和风险程度

②及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题

③计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据

贷款分类的原则

（1）真实性原则：商业银行贷款风险分类应真实、准确地反映贷款的风险水平。

（2）及时性原则：商业银行应根据债务人履约能力以及贷款风险变化情况，及时、动态地调整分类结果，至少每季度对全部贷款进行一次分类。

（3）审慎性原则：对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，商业银行应从严把握分类标准，从低确定其分类等级。

（4）独立性原则：商业银行应在依法依规前提下独立判断贷款的风险程度，不受其他因素左右而影响分类结果，确保风险分类真实、准确反映贷款的风险状况。商业银行应完善金融资产风险分类流程，明确"初分、认定、审批"三级程序，加强各环节管理要求，建立有效的制衡机制，确保分类过程的独立性，以及分类结果的准确性和客观性。

五级分类的核心定义

商业银行金融资产按照风险程度划分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良资产。各级次的核心定义如下:
正常类:债务人能够履行合同，没有客观证据表明本息、利息或收益不能按时足额偿付。
关注类:虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。
次级类:债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。

可疑类:债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。
损失类:在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。