五级分类的核心定义

（1）贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。

实质：以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性。

（2）贷款分类的目的

①揭示信贷资产的实际价值和风险程度

②及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题

③计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据

贷款分类的对象

表内贷款：流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、银团贷款、法人账户透支、票据贴现、保理、福费廷等各类表内信贷资产。

表外信贷：信用证、票据承兑、保证、保兑、保函、担保付款、贷款承诺、包销承诺等。

贷款分类的原则

（1）真实性原则：商业银行贷款风险分类应真实、准确地反映贷款的风险水平。

（2）及时性原则：商业银行应根据债务人履约能力以及贷款风险变化情况，及时、动态地调整分类结果，至少每季度对全部贷款进行一次分类。

（3）审慎性原则：对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，商业银行应从严把握分类标准，从低确定其分类等级。

（4）独立性原则：商业银行应在依法依规前提下独立判断贷款的风险程度，不受其他因素左右而影响分类结果，确保风险分类真实、准确反映贷款的风险状况。商业银行应完善金融资产风险分类流程，明确"初分、认定、审批"三级程序，加强各环节管理要求，建立有效的制衡机制，确保分类过程的独立性，以及分类结果的准确性和客观性。