现金清收

变更担保条件

如：①将抵押或质押转为保证；②将保证转换为抵押或质押，或变更保证人；③直接减轻或免除保证人的责任

调整还款期限

根据企业偿债能力制定合理的还款期限

调整利率

将逾期利率调整为相应档次的正常利率或下浮，从而减轻企业的付息成本

借款企业变更

借款企业发生合并、分立、股份制改造等情形时，银行同意将部分或全部债务转移到第三方

债务转为资本

指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式

以资抵债

条件和范围

条件：①债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产，经合法清算后，依照有权部门判决、裁定以其合法资产抵偿银行贷款本息的；

②债务人故意“悬空”贷款、逃避还贷责任，债务人改制，债务人关闭、停产，债务人挤占挪用信贷资金等其他情况出现时，银行不实施以资抵债信贷资产将遭受损失的；

③债务人贷款到期，确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息，以事先抵押

或质押给银行的财产抵偿贷款本息的。

范围：

可以抵债资产范围

不可抵债资产范围

①动产：机器设备、交通运输工具、借款人的原材料、产成品、半成品等。

②不动产：土地使用权、建筑物及其他附着物等。

③无形资产：专利权、著作权、期权等。

④有价证券：股票和债券等。

⑤其他有效资产

①抵债资产本身发生的各种欠缴税费，接近、等于或超过该财产价值的；

②所有权、使用权不明确或有争议的；

③资产已经先于银行抵押或质押给第三人的；

④依法被查封、扣押、监管的资产；

⑤债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生设施；

⑥其他无法变现或短期难以变现的资产。

抵债资产的接收

商业银行在取得抵（质）押品及其他以物抵贷财务，要按一下原则确定其价值：

①借、贷双方的协商议定价值

②借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值

③法院裁决确定的价值

抵债资产管理

管理原则：严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置原则。

抵债资产的保管：上收保管、就地保管、委托保管。

抵债资产的处置：

①不动产和股权：自取得日起2年内予以处置

②除股权外的其他权利：应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起2年。

③动产：应自取得日起1年内予以处置。

考核：抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价（列账的计价价值）/一年内待处理的抵债资产总价（列账的计价价值）×100%

抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价（原列账的计价价值）×100%

破产、关闭、解散、撤销类

借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销；

法院依法宣告借款人破产后180天以上仍未终结破产程序的。

灾害事故类

借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。

注销、吊销类

借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上市场监督管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。

未登记年检类

借款人已完全停止经营活动或者下落不明，超过3年未履行企业年度报告公示义务的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。

触犯刑律类

借款人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其丧失还款能力，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后，仍未能收回的剩余债权。

诉讼中止、未结类

由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借款人和担保人强制执行超过180天以上仍未能收回的剩余债权；或者借款人和担保人虽有财产，但进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结（中止）执行或者终结本次执行程序的债权；或者借款人和担保人无财产可执行，法院裁定终结（中止）执行或者终结本次执行程序的债权。

破产重整、和解类

金融企业对借款人和担保人诉诸法律后，借款人和担保人按照《企业破产法》相关规定进入重整或者和解程序后，破产重整协议或者破产和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或和解协议，金融企业对剩余债权向担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。

法院调解类

金融企业对借款人和担保人诉诸法律后，在法院主持下出具调解书或者达成执行和解协议并记人执行笔录，根据和解协议或调解书，金融企业对剩余债权向担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。

丧失权利类

对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或者消亡等原因，被法院驳回或者判决借款人和担保人不承担（或者部分承担）责任；或者因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或者超过诉讼时效，金融企业经追偿后，仍未能收回的剩余债权。

抵债损失类

金融企业依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，符合上述原因（破产类~丧失权利类），经追偿后仍未能收回的剩余债权。

垫款损失类

开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生热款时，凡业务申请人和保证人由于上述原因（破产类~抵债损失类），无法偿还垫款，金融企业经追偿后，仍无法收回的垫款。

处置余额类

金融企业采取打包出售、公开拍卖、转让、债务减免、债转股、信贷资产证券化等市场手段处置债权或者股权后，根据转让协议或者债务减免协议，其处置回收资金与债权或股权余额的差额。

小金额类

对于单户贷款余额在500万元及以下（农村信用社、村镇银行为50万元及以下）的对公贷款，经追索180天以上，仍未能收回的剩余债权。

违法犯罪类

因借款人、担保人或者其法定代表人、实际控制人涉嫌违法犯罪，或者因金融企业内部案件，经公安机关或者检察机关正式立案侦查1年以上，金融企业对借款人、担保人或者其他还款义务人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权。

中小企业和涉农类

金融企业对单户贷款余额在6000万元及以下的，经追180天以上，仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款，可按照账销案存的原则自主核销；对于单户余额在5万元及以下的农户贷款，可以采用清单方式进行核销。

投资损失类

具有投资权的金融企业对外投资，满足下列条件之一的可认定为呆账：

①被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或者撤销、金融企业经清算和追偿后，仍无法收回的股权；

②被投资企业已完全停止经营活动，被县级及县级以上市场监督管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经追偿后，仍无法收回的股权；

③被投资企业财务状况严重恶化，累计发生亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；或者被投资企业财务状况严重恶化，累计发生亏损，已完成破产清算或者清算期超过2年以上的，金融企业无法收回的股权；

④金融企业对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业资不抵债的，金融企业无法收回的股权。

长期未核类

形成不良资产超过8年，经尽职追索后仍未能收回的剩余债权和股权。

国务院特批类

经国务院专案批准核销的债权。

呆账核销的申报

银行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。

银行中报核销呆账，必须提供以下材料：①借款人或者被投资企业资料；②经办行（公司）的调查报告；③其他相关材料。

呆账核销的审批

呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规；银行债权是否充分受偿；呆账数额是否准确；贷款责任人是否已经认定、追究。

银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行（总公司）备案。总行（总公司）对一级分行（分公司）的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。一级分行不得再向分支机构转授权。