一、家庭收入支出表和资产负债表的制作
家庭收入支出表 | 资产负债表 | |
内容 | ①主要收入的分类、额度及其与总收入的占比惰况； ③主要支出的分类、额度及其与总支出的占比情况； ③结余额度。 | ①资产分类、额度及其与总资产的占比情况； ②负债分类、额度及其与总负债的占比情况； ③净资产额度。 |
事项 | ①表头 ②单位（通常年度，也可季度、月度） ③金额（元/万元）和占比（百分比） ④XX收入占比=XX收入/总收入 ⑤XX支出占比=XX支出/总支出 ⑥结余=总收入-总支出 | ①表头 ②截止日期 ③金额（元/万元）和占比（百分比） ④XX资产占比=XX资产/总资产 ⑤XX负债占比=XX负债/总负债 ⑥净资产=总资产-总负债 |
二、家庭收支和债务管理状况分析
1、家庭收支状况的分析
（1）收支盈余情况分析
总收入-总支出=结余
①结余＜0：家庭当年收支为入不敷出；
②结余＞0：家庭收支有盈余
③如统计年度出现“其他收入”，应考虑排除“其他收入”后的收支情况。
（2）财务自由度的分析
财务自由度=理财收入/生活支出
①当财务自由度≥1，表示仅靠理财收入就可覆盖生活支出，财务自由度高
②当理财收入包含资本利得、财产转让等无法持续获得的收入，则财务自由度指标无法准确反映财务自由度水平。
（3）收入支出结构分析
分析项 | 分析内容 |
收入结构分析 | ①比较工作收入、理财收入和其他收入的占比 ②理财收入占比越大，家庭对工作收入的依赖越低 ③工作收入占比越大，家庭对工作收入的依赖越大 |
生活支出结构分析 | 分析占比高的项目，做好“节流” |
结余能力分析 | ①比较理财结余和生活结余的占比，得出家庭结余主要来源 ②分析结余支配情况，了解客户结余管理效率 |
（4）应急能力分析
①家庭紧急预备金月数=资产负债表中流动性资产/家庭月支出
②家庭月支出=收入支出表的总支出额度/12
②紧急预备金额度通常为家庭月支出的3~6倍为宜
2、家庭债务管理状况的分析
内容 | 备考要点 |
资产负债率分析 | 资产负债比率=总负债/总资产 资产负债比率＞50%，负债偏高 |
融资比例分析 | 融资比率=投资性负债/投资性资产 |
负债结构分析 | 消费负债比率=消费性负债/总负债 |
投资性负债比率=投资性负债/总负债 根据经验法则，当投资性负债比率占比较高或者说明家庭的生活品质已经达到了一定水平。 | |
自用性负债比率=自用性负债/总负债 根据经验法则，当自用性负债还是家庭的主要负能还处在提升家庭生活品质的阶段，也可能是在财富积累的初级阶段。 | |
偿债能力分析 | 平均负债利率=统计年度利息支出/总负债 平均负债利率高于基准利率20%以上，建议债务重组 |
债务负担率=统计年度本息支出/税后工作收入 债务负担率＞40%，影响生活品质 |
三、家庭收支和债务管理的综合运用
1、家庭收支管理的综合运用
（1）保持充足的流动性
（2）制定家庭各项收支预算
①制定收入预算
②制定支出预算
③根据收支预算进行相应的调整，明确下一阶段各项预算
④家庭收支的过程管理
2、家庭债务管理的综合运用
（1）借贷活动决策
①借贷目的；
②借贷金额、期限和产品（包括借贷渠道的选择）；
③借贷活动对家庭财务影响的评估；
④还款计划及信用管理措施。
（2）债务量化管理
债务的量化管理重点包括以下三个方面的内容：
①定期分析债务结构的合理性并提供调整律议；
②债务重组；
③通过家庭收支管理保证还贷活动的持续性。
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