一、税务规划的分类
税务规划根据方法、原理和手段不同，分为避税规划、节税规划和税负转嫁规划。
分类 | 定义 | 特征 |
避税规划 | 指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不违反税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出一定安排，以达到规避或减轻税负的目的。 | ①非违法性 ②策划性 ③权利性 ④规范性 |
节税规划 | 指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过对筹资活动、投资活动以及经营活动进行一定的安排，从而实现少缴或不缴税。 | ①合法性 ②政策导向性 ③策划性 |
税负转嫁规划 | 指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。 | ①纯经济行为 ②以价格为主要手段 ③不影响财政收入 ④促进企业改善管理、改进技术 |
二、税务规划的主要方法
1、利用税收优惠政策
利用税收优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税收规划的方法。
方法 | 内容 |
直接利用筹划法 | 国家支持纳税人利用税收优惠政策进行筹划 |
地点流动筹划法 | 国际：利用各国差异 国内：优惠地区注册企业/生产 |
创造条件筹划法 | 纳税人想办法创造条件使自己符合税收优惠规定 |
税制可利用的优惠因素 | 免税、减税、税率差异、分劈技术、税收扣除、税收抵免、退税筹划 |
2、利用纳税期递延
含义 | 在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法 |
好处 | 有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款必定下降，从而降低了实际纳税额。 |
主要途径 | 采取有利的会计处理方法 |
方法 | 递延项目最多化，递延期最长化 |
3、税务规划时理财师注意事项
（1）合法合规
（2）了解客户的基本情况和需求
比如：①婚姻状况；②子女及其他赡养人员；③财务情况；④对风险的态度；⑤纳税历史情况。
（3）税务规划方案的跟踪执行
理财师或顾问需要经常、定期的了解方案执行情况：
①客户未能按方案执行→提示+指出可能的后果
②信息表明税收规划有误→及时修订方案
③客户情况变化→及时修改
温馨提示：文章由作者233网校-pjm独立创作完成，未经著作权人同意禁止转载。
