知识点1：贷款分类概述
（1）贷款分类的含义
商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程
其实质是以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性
（2）贷款分类的目的
♦揭示信贷资产的实际价值和风险程度
♦及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题
♦是计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据
（3）贷款分类的对象
银行承担信用风险的全部信贷业务，即表内贷款和表外信贷
（4）贷款分类的原则
①真实性原则：内部审计部门进行检查和评估，频率每年不得少于一次
②及时性原则：至少每季度对全部贷款进行一次分类
③重要性原则：以评估借款人的还款能力为核心
④审慎性原则：难以准确判断借款人还款能力时，适度下调分类评级
知识点2：贷款分类的标准
商业银行至少应将贷款划分为以下五类：
| 正常 | 能够履行合同 没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还 | |
| 关注 | 借款人有能力还贷 但存在可能对还贷不利的因素 | |
| 不良贷款 | 次级 | 还款能力有明显问题 正常收入无法保证足额还贷 即使执行担保，也可能造成一定损失 |
| 可疑 | 即使执行担保，也肯定造成较大损失 | |
| 损失 | 采取所有可能措施或法律程序后，本息仍然无法收回或只收回极少部分 |
知识点3：贷款分类特别要求
（1）至少归为关注类的贷款
① 本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑
②借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还
③改变贷款用途
④本金或利息逾期
⑤ 同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良
⑥违反法律和法规发放的贷款
（2）至少归为次级类的贷款
♦逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损失
♦借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或利息已经逾期
（3）至少归为次级类
♦若仍然逾期，或仍然无力归还，至少归为可疑类
♦其分类档次在至少6个月的观察期内不得调高
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