1、内部控制的定义、目标和基本原则
定义 | 商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法实现控制目标的动态过程和机制。 |
目标 | ①保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行（基础目标） ②保证商业银行发展战略和经营目标的实现（最终目标） ③保证商业银行风险管理的有效性（基础目标） ④保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时（基础目标） |
原则 | 全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则。 |
2、内部控制的职责、措施和保障
（1）内部控制的职责
董事会 | ①保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营； ②明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施； ③监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 |
监事会 | 监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。 |
高级管理层 | ①执行董事会决策； ②根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施； ③建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行；负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 |
内控管理职能部门 | 商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。 |
内部审计部门 | 负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。 |
业务部门 | ①参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程； ②严格执行相关制度规定； ③组织开展监督检查； ④按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。 |
（2）内部控制的措施
商业银行内部控制措施主要包括以下方面：①内部控制制度；②经营风险的识别、评估与管理；③信息系统控制；④岗位制约；⑤授权控制；⑥执行企业会计准则与制度；⑦外包管理；⑧客户投诉处理。
3、内部控制评价
（1）内部控制评价制度
（2）内部控制评价组织实施：董事会指定的部门组织实施，一般为内部控制牵头管理部门。
（3）内部控制评价的范围：商业银行应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价，包括商业银行及其附属机构
（4）内部控制评价的频率：至少每年开展一次
（5）内部控制缺陷认定
（6）内部控制评价质量控制
（7）内部控制结果运用
（8）内部控制评价结果运用：商业银行年度内部控制评价报告经过董事会审议批准后，于每年4月30日前报送国务院银行业监督管理部门或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。
4、内部控制监督
（1）董事会、高级管理层对内控的有效性分级负责，对内控时效造成的重大损失承担管理责任
（2）内部审计部门、内控管理职能部门对未适当履行监督检查和内控评价职责承担直接责任
（3）业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任
5、从业人员管理
范围 | 与银行业金融机构签订劳动合同的在岗人员，银行业金融机构董（理）事会成员、监事会成员及高级管理人员，及银行业金融机构聘用或与劳动派遣机构签订协议从事辅助性金融服务的其他人员。 |
治理架构 | ①董事会对从业人员的行为管理承担最终责任 ②高级管理层承担从业人员行为管理的实施责任 |
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