导读
个人存款和单位存款是常见的2种存款业务，各自有哪些种类？存在哪些主要风险点？正在备考的同学，赶快跟着学霸君一起学习吧！建议收藏本文，反复复习！
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考点一：储蓄存款（个人存款）★★★
一、储蓄存款的种类
| 储蓄存款的种类 | 定义及注意要点 |
| 活期存款 | 不规定存款期限，客户可以随时存取、存取金额不限，通常1元起存。 |
| 定期存款 | 个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。 |
定活两便 储蓄存款 | 存期灵活：开户时不约定存期，一次存入本金，随时可以支取，依实际存期按约定计息。 利率优惠：利息高于活期储蓄。 |
| 个人通知存款 | 开户时不约定存期，预先确定品种，支取时提前一定时间通知银行，约定支取日期及金额。 目前，银行提供1天、7天通知储蓄存款两个品种。 一般5万元起存。 |
| 教育储蓄存款 | 父母为了子女接受非义务教育而存钱，分次存入，到期一次支取本金和利息。 （1）利息免税：免征储蓄存款利息所得税。 （2）利率优惠：1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利息利率计息；6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。 （3）总额控制：教育储蓄起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。 （4）储户特定：在校小学四年级(含四年级)以上学生。如需申请助学贷款，金融机构优先解决。 （5）存期灵活：教育储蓄属于零存整取定期储蓄存款。存期分为1年、3年和6年。提前支取时必须全额支取。 |
二、主要风险点
储蓄存款业务的客户群体大，涉及面广，其所面临的操作风险较为明显，实际发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件较多。
| 主要风险点 | 风险点具体内容 |
| 内控不完善 | ①未建立、健全覆盖储蓄存款业务品种的业务操作流程、业务管理办法、财务核算办法、授权制度和岗位责任制等内部控制制度； ②储蓄存款业务有关内控制度违反国家有关金融政策法规，未随着业务及经营形势的发展变化而及时修订完善； ③有章不循，储蓄存款业务有关内控制度未得到认真贯彻落实； ④未结合当地经济及自身实际制定储蓄存款业务发展的中、长期规划，存款考核激励机制不完善。 |
| 业务不合规 | ①违法设立储蓄存款经营网点； ②擅自开办储蓄业务； ③擅自开办新的储蓄种类； ④明知或应知是单位资金，而允许以个人名义开立账户存储； ⑤泄露储户情况，或未经法定程序代为查询、冻结、划拨储蓄存款，或对司法机关已经冻结资金擅自解冻； ⑥违反"实名制"规定办理储蓄账户开立手续，或开户手续审查不严； ⑦未按照法律要求履行储蓄存款的协助查询、冻结、扣划义务； ⑧未落实反洗钱相关制度和防控措施等。 |
| 核算不真实 | ①储蓄存款科目使用混乱，错列或乱列会计科目； ②报表反映储蓄存款不真实，人为调整储蓄存款余额； ③以其他资金来源虚增储蓄存款。 |
| 其他风险 | ①由于计算机故障、通信或系统等原因造成储蓄业务的中断或者"单边账"等； ②外部作案风险，犯罪分子常用仿制或者涂改变造存折、盗用他人储蓄密码、用假身份证等支取存款或办理假挂失等进行作案； ③内部审计不到位，内部审计部门对储蓄存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷。 |
三、监管要求
1、通过互联网开展个人存款业务的，应遵守规定，不得借助网络等手段违反或规避监管规定，不得通过非自营网络平台开展定期存款等业务。
2、地方性法人商业银行应确保通过互联网开展的存款业务，立足于服务已设立机构所在区域的客户。
四、立即做题巩固
【单选题】定期存款在存期内遇有利率调整，（）。
A. 剩余的期限按新调整的利率计息
B. 按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计提
C. 存期内一律调整为利率变动后的利率计息
D. 剩余的期限按活期存款利率计息
【判断题】储蓄存款业务的客户群体大，涉及面广，其所面临的操作风险较为明显，实际发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件较多。（ ）
A. 错
B. 对
【单选题】目前，银行提供的个人通知存款的种类包括（ ）。
A. 1天通知存款
B. 5天通知存款
C. 7天通知存款
D. 10天通知存款
E. 15天通知存款
考点二：单位（机构）存款★★★
单位存款又称机构存款、对公存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户(以下简称单位类客户)将货币资金存入商业银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是商业银行对存款单位的负债。
一、单位（机构）存款种类
| 单位存款种类 | 含义 |
| 单位活期存款 | 单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 |
| 单位定期存款 | 存期分3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次。 |
| 单位通知存款 | 分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。 |
| 单位协定存款 | 基本存款额度：按活期存款利率计息。 超过基本存款额度的存款：按人行规定的上浮利率计息。 |
| 协议存款 | 商业银行可与特定客户签署协议，自主确定存款期限、金额、利率、结息方式。 |
二、主要风险点
单位存款业务是商业银行负债业务的主体之一，承受的操作风险和流动性风险较为集中，易发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件。
| 主要风险点 | 具体内容 |
| 内控不完善 | 跟储蓄存款类似。 |
| 核算不真实 | 跟储蓄存款类似。 |
| 业务不合规 | ①超业务范围经营； ②单位存款账户开立、使用、撤销不规范； ③为完成存款任务违规发放贷款，人为产生派生性单位存款； ④将单位存款考核指标分解下达给员工个人，且与员工个人工资、奖励、福利、行政职务安排等挂钩； ⑤账外经营； ⑥利用假名或利用废弃账户为自身开立账外账户，以内部员工或内部部门名义开设临时存款账户； ⑦未按照法律要求履行协助查询、冻结、扣划义务； ⑧未能有效落实反洗钱相关制度和防控措施 |
| 其他风险 | ①利率风险及信息科技风险等新型风险； ②内部审计部门对单位存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷。 |
三、立即做题巩固
【单选题】（）是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度、对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。
A. 单位活期存款
B. 单位定期存款
C. 单位通知存款
D. 单位协定存款
【判断题】单位存款在监管的手段上，除了要求商业银行对照以上单位存款业务的风险点进行自查、报送相关报表外，也可以通过数据模型等方式对商业银行单位存款业务的结构、风险等进行相关分析。（ ）
A. 错
B. 对
【多选题】从商业银行的经营情况看，单位存款业务的主要风险点有（ ）。
A. 业务不合规
B. 核算不真实
C. 内控不完善
D. 内部审计部门对单位存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷
E. 利率风险及信息科技风险等新型风险
从商业银行的经营情况看，单位存款业务的主要风险点有：
1.业务不合规；
2.核算不真实；
3.内控不完善；
4.其他风险（利率风险及信息科技风险等新型风险，内部审计部门对单位存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷）。
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