2006年会计初级职称考试经济法第八章练习题(2)
正确答案:
（1）超过计税工资标准的工资
＝650000－（550×70×12）
＝650000－462000＝188000（元）
（2）通过按计税工资总额提取三项经费
＝114000－462000×17.5％
＝33150（元）
（3）超过业务招待费列支标准的部分
＝80000－7000000×5‰
＝45000（元）
（4）捐赠款2万元先调增应纳税所得额。
（5）经上述四项调整后应纳税所得额
＝188000＋33150＋45000＋20000＋150000
＝436150（元）
（6）准予列支的公益捐赠额
＝436150×3％＝13084.5（元）
（7）经上述五项调整后应纳税所得额
＝436150－13084.5
＝423065.5（元）
（8）该企业1996年度应纳企业所得税额
＝423065.5×33％＝139611.62（元）
责编：yunyun
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