19、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。[答案/提问]
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销
B、销售乙市某商场的代销货物
C、将货物移送B店销售
D、为促销将本店货物无偿赠送消费者
×正确答案:C
解析:A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。
20、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报进项税额的是（）。[答案/提问]
A、工业企业购进货物，款已付，货未入库
B、工业企业购进货物，款未付，货已入库
C、商业企业购进货物，已付部分款项，货未入库
D、商业企业购进货物，款未付，货已入库
×正确答案:B
解析:（1）商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）的，必须在购进的货物全部付款后，才能申报抵扣进项税额；（2）工业生产企业购进货物的，应在购进的货物验收入库后，才能申报抵扣进项税额；（3）一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后才能申报纳税。
21、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。[答案/提问]
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
×正确答案:C
解析:个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款的“受让者”为扣缴义务人。
22、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。[答案/提问]
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
×正确答案:B
解析:（1）金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（3）单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；（4）运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。
23、某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应（）。[答案/提问]
A、一并征收营业税
B、一并征收增值税
C、一并征收消费税
D、从高税率计算征收
×正确答案:B解析:本题考核点为兼营非应税劳务。纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
24、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，应当按照（）。[答案/提问]
A、买价的6％计算
B、买价的10％计算
C、买价的13％计算
D、买价的17％计算
×正确答案:C
解析:本题考核点为增值税抵扣项目。一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价13％的扣除率计算。
25、工业企业一般纳税人购进货物，取得非防伪税控系统开具的专用发票的，其申报抵扣进项税额的时间为（）。[答案/提问]
A、已支付货款后
B、售货方已发出货物后
C、货物已验收入库后
D、货物已开始使用后
×正确答案:C
解析:本题考核点为增值税进项税额抵扣时限。工业生产企业的一般纳税人购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），应在购进的货物已经验收入库后才能申报抵扣进项税额，对尚未验收入库的货物，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
26、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不属于实行复合计税办法的消费品是（）。[答案/提问]
A、卷烟
B、烟丝
C、粮食白酒
D、薯类白酒
×正确答案:B
解析:本题考核点为消费税计算方法的规定。从2001年5月1日起，对卷烟、粮食白酒、薯类白酒，实行从量定额与从价定率相结合的复合计税方法，同时对税率进行了调整。
